社保资金审计中现代信息技术的应用

      随着我国社会保障体系的逐渐完善，社保审计资金的范围逐步扩大，社保审计项目也不断增加。从社保审计范围上来说，由原来单纯的机关事业、企业单位逐步扩大到农村、城镇，从社保审计项目上来看也由原来的企业、事业基本养老、医疗等项目扩大失业、工伤、生育、住房保障以及各项社会救济、社会福利、优抚安置、社会捐赠资金，以及农村新型养老保险、新型农村合作医疗等项目。各级财政部门对社会民生保障方面的资金投入占公共财政支出的比重不断增加，资金总量不断扩大，客观上需要对社会保障资金的收支管理更具计划性、统筹性，对社会保障资金的监督更具全面性和效益性。近几年来，福州市审计局充分利用现代信息技术开展社保资金审计，在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面较之传统形式审计都取得了一定突破，推动了审计事业转型工作的科学发展。

      一、社保审计信息化建设与应用

      社保审计信息化项目的技术架构

      1.逻辑框架

      社保审计平台总体框架分为审计预警监测服务、传输、数据处理及模型加工、开展审计等四部分。审计预警监测服务利用数据采集组件采集被审计单位电子数据，审计人员审计时需要进行疑点落实时可以通过交互组件实现对与被审计单位交流，以便被审计单位及时进行整改反馈整改信息；采集的数据（以及数据变更报告）利用电子政务网或专网传输到审计机关；然后利用加工建模组件自动将采集的数据（依据审计署基本数据规划、社保审计数据规划加工数据）进行数据清洗转换加工成审计所需要的数据，形成基础表和分析表，构建审计数据库；然后利用系统分析模型组件构建社保审计分析功能；审计人员直接利用模型开展社保审计分析。系统总体框架设计如下图所示：

      

      

      实施时，由项目实施人员根据社保审计数据规划，采集被审计单位原始数据进行清洗、转换、加工，制作数据采集转换模板，完成初始的数据采集转换工作。由项目实施人员分析本地化业务流程和政策，依据审计署审计方法体系规划，结合审计事项，配置和构建审计方法，形成审计分析功能。

      审计人员日常使用系统时，系统自动调用数据采集转换模板自动将实时原始数据采集到系统中，实现了方便快捷采集被审计单位海量的原始数据。根据审计需求，点击系统中审计方法，通过图文并茂方式实现“宏观—微观”分析数据。

      2.系统总体架构

      基于审计署的联网审计应用平台（以下简称审计数据分析平台），建设审计数据库，搭建审计方法，部署实施社保审计平台。

      社保审计平台总体架构包含信息资源层、审计数据分析平台（即审计署的联网审计应用平台），行业审计数据分析应用层等三层组成。其中核心是审计数据分析平台，该平台是审计署站在金审工程长远规划角度开发的先进性、扩展性审计数据分析系统架构图强的平台，能满足金审工程长远发展。

      A.信息资源层

      信息资源层即审计数据库，为审计数据分析系统提供审计数据支撑。建设审计数据库时依据审计署行业审计数据规划，采集被审计单位原始数据，对其进行清洗、转换、加工形成审计数据库。

      B.审计数据分析平台

      审计数据分析平台是一个技术先进、扩展性强、分析能力强大的应用平台。包含可复用工具组件层和审计作业统一支撑平台。核心是可复用的工具组件，这些组件为审计过程的每一个环节相应提供了一批可复用的工具组件，包括数据采集转换、实时预警与预警数据管理、模型构建与分析展现、疑点管理、报告管理、权限管理等其他组件，这些组件构成审计数据分析系统主体功能。

      C.行业审计数据分析应用

      行业审计数据分析应用建立在审计数据分析平台基础上，根据具体行业业务需求，定制开发专业应用工具从而形成行业审计应用。

      3.平台介绍

      A.易用性

      平台强大的审计数据分析能力的设计思路，来源于审计人员业务思路，提供了多维模型、查询模型等技术手段，支撑了审计人员的类别分析到个体分析的业务思路，方便审计人员分析数据时把握重点，审查明细；

      平台提供专题模型，这种模型是基于审计业务流程的1类审计模型，方便审计人员按流程导向开展审计分析；

      平台提供的多维模型，非常灵活，支持自由灵活的拖拽功能，审计人员根据自己灵活多变的审计思路，可以随心所欲拖拽任意的维度和度量值。

      B.强大性

      平台提供图形化建模，可以将审计人员最新审计思路通过图形化界面固化成审计模型，实现了不断完善、丰富审计分析模型，使审计思路和经验得到有序化积累和利用。

      平台提供了查询加速器功能，解决了在海量业务数据情况下，基于SQL语句编写的逻辑关系复杂、嵌套层次较深的查询速度慢的问题，提升数据分析处理速度。

      C.扩展性

      平台与金审工程一期产品OA、AO无缝集成，三个系统之间充分实现了信息共享；

      该平台是一个集AO2011、行业审计数据分析系统、数据中心系统等三个系统于一体的三合一平台，通过建设行业审计数据分析系统可以平滑过渡到数据中心系统，支撑AO2011的应用，不用另投资或进行开发，平台的技术体系与《国家审计数据中心系统规划》（实务公告第24号）要求一致，平台支持多行业审计数据分析应用的部署，通过该平台部署某一行业审计数据分析时，可以方便直接扩展到其他行业审计数据分析应用。