AO在行政许可审核中的运用

      （一）背景介绍。根据相关法规、某局负责审批相关行业的行政许可工作。该局委托其下属协会开展相关技术支撑工作，即组织专家对企业申请的相关行政许可开展资料审核和现场审核工作。但审计发现，该局对协会履责过程中的制约和监督制度不够完善，对我省开展的社团审计具有一定的借鉴作用。

      （二）项目审计数据量。此次审计审查了财务账套2004～2010年的电子数据和协会等社团组织提供的行政许可资料审查、现场核查等数据，约713.7M。

      项目具体实施过程

      （一）行政许可业务分析。协会作为提供技术支撑和专业服务的社会团体，是某局下属事业单位，也是该领域主导性社会组织。某局将部分行业的行政许可委托给协会，企业向协会提交材料，协会选取专家首先进行资料审核，如果通过审核，将组织专家对企业开展现场审核，再次通过后将告知某局颁发行政许可。协会的审核经费由某局的省财政行政许可专项经费拨付（见图1）。

      

      （二）项目取得成果及审计方法

      1.行政许可现场核查时间早于资料审查时间。

      审计思路：根据《中华人民共和国行政许可法》第三十四条“行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当当场作出书面的行政许可决定”的要求，某局委托协会组织专家进行基本条件、安全评价报告和相关资料审查。审计中运用AO发现部分现场核查时间早于资料审查时间，不符合先进行资料审查再根据实际情况进行现场核查的工作规范，存在监管漏洞。

      步骤一：进入协会业务系统，将行政许可数据筛选出“序号、企业名称、人员、日期、企业类别、检查类型”等字段，导出生成“资料审查情况表”、“现场核查情况表”两张中间表。

      步骤二：进入SQL编辑器利用语句查询现场核查时间早于资料审查时间的记录，输入SQL语句：

      SELECT*FROM[资料审查情况表]a，[现场核查情况表]b

      WHERE a.[日期]＞b.[日期]AND a.[企业名称]=b.[企业名称]（见图2）

      

      步骤三：执行SQL到自由表，通过“数值统计”功能统计出所有现场核查时间早于资料审查时间的记录339条，占同期资料审查A行业企业1778家的19%；同样方法可以统计出现成核查时间先于资料审查的B行业企业450家，占同期资料审查企业5106家的8.8%（见图3）。

      

      2.部分专家短时间内审查数量多。

      审计思路：根据行业技术审查规范的基本要求，技术专家每天资料审查5家企业。运用AO对业务数据进行查询和分析发现部分专家短时间内审查数量多，而且不仅同一日进行资料审查，还同时进行现场核查，不符合技术审查规范和常理，存在监管漏洞。

      步骤一：进入SQL查询器-选择“源数据表”。查询专家某某同一日期资料审核大于5次的记录，输入SQL语句：

      SELECT企业名称，人员，日期，企业类别，检查类型FROM[资料审查情况表]

      WHERE人员LIKE’%某某%’AND日期IN（SELECT日期FROM[资料审查情况表]WHERE人员LIKE’%某某%’GROUP BY日期HAVING COUNT（*）＞5）（见图4）

      

      步骤二：执行SQL到分组表，并运用AO的“数值分析”-“重号分析”功能统计同一日期重复出现的大于5次的记录数（见图5）。

      

      步骤三：利用图标查看重复记录数，选择“图标查看”，将日期字段作为X轴，重复数作为Y轴，并将条件设置为按X轴（日期）分组汇总、X轴（日期）升序、Y轴（重复数）降序。即可看到专家某某在所有审计年份按日期分组进行资料审查的次数。如图可知其在2008年7月2日进行了49次资料审核。用相同的方法对现场核查表查询可查出其在同一日期还对2家企业进行了现场核查，明显不符合技术审查规范和常理的现象，存在监管漏洞（见图6）。

      

      3.虚报冒领行政许可专项经费。

      审计思路：2008～2010年，某局将省财政行政许可专项经费609.44万元支付给协会用于行政许可技术审查，按每家A行业企业600元、B行业企业800元的标准拨付协会现场核查餐宿费用。根据发现的不符合行政许可核查规范等情况，审计人员认为行政许可审查业务真实性存在问题，有虚报冒领财政专项经费的可能。