审计业务会审及决策支持信息化应用研究

      一、审计业务信息化现状及ACD系统研发意义

      近年来，审计署高度重视审计业务信息化，先后实施了金审工程一、二期建设，重点开发了AO、OA、OLA三个应用系统，AO和OLA的开发应用推动了审计执行的信息化，OA的部署应用基本实现了审计管理的信息化。从实际情况来看，由于AO多以单机版部署，OLA主要局限于对数据量大的特定行业的审计查证分析，两个系统实现的是审计执行环节分散的点状信息化；OA是按权力金字塔设计的纵向运行的信息化管理系统，以审计项目流程化管理和各责任人独立修改审签文书为主要应用模式，实现的是审计管理环节纵向的线状信息化（如图1）。

      

      目前，审计业务开展中大量的会审讨论、审议决定等审计决策仍采用传统的会议形式运行，缺乏高效、便捷的信息化支撑工具，极大地制约了审计效率和质量的提升。存在问题主要有：一是会议讨论决策信息以书面纸质形式为主，与AO（OLA）、OA的互通共享性差，影响了AO（OLA）、OA的推广应用及审计业务信息化整体水平提升；二是会审决策的资料准备、意见汇总、过程记录、档案保存及成果利用的程序繁琐，操作不便，效率不高，纸张等资源浪费严重；三是受时间、地域、场地限制，无法实现远程、移动环境下的会审决策；四是会审决策过程及会审意见无法详尽记录，查询不便，缺乏可追溯性，增加了质量控制难度和审计风险。

      开发ACD系统，可有效提高会审决策的便捷性、高效性、科学性和规范性，丰富完善AO、OLA、OA三个应用系统的横向沟通和多极互动功能，弥补审计决策的信息化短板，实现审计决策环节横向的环状信息化，从而形成AO（OLA）、OA、ACD相互联系、相互补充、有机衔接的，点、线、环相结合的审计业务的全面信息化，提升金审工程的应用水平（如图2）。

      

      二、ACD系统架构设计及建设内容

      （一）架构设计

      ACD系统是综合运用网络、计算机图形分层处理、文字智能识别、HDMI媒体分享等技术研发的，基于主流操作系统支持跨平台应用的，具备图文混编、音频视频传输功能的审计业务会审决策数字化支持系统。

      ACD系统是审计业务信息化整体框架的重要组成部分，位于审计综合作业平台之上，是审计执行、管理、决策三大应用系统之一。该系统依托OA业务流程的纵向主干线，统筹分散部署的、单个的AO审计实施平台和局部部署的OLA工具，通过标准的系统数据交换接口，在审计项目实施各关键环节构建横向并联、互动沟通的集体在线会审决策信息化路径，与OA、AO（OLA）等共同形成完整的审计应用支撑体系（如图3）。

      

      ACD系统的功能模块主要包括：会审决策信息交互子系统、会审决策过程记录子系统、会审决策成果利用子系统和会审决策管理子系统（系统层次结构方框图如图4）。

      

      （二）系统构成

      1.ACD系统由会议数据存储中心、会审终端（含平板电脑、台式及笔计本电脑）、交换机等网络设备、主会议室投影或显示设备、专用局域网以及相关系统软件等组成。

      2.ACD系统与OA、AO（OLA）共享数据中心服务器，并与OA、AO（OLA）系统建立数据交换接口，实现各系统的数据信息平滑流转，系统可满足审计各类业务会审决策需求，相关人员可同时在线参会，支持审计人员个人使用的AO终端及各科室固定台式电脑在安装客户端后接入ACD系统。

      （三）工作流程

      1.ACD系统从OA、AO（OLA）平台提取需提交会审决策的文稿或证据材料，在ACD系统支持下进行集体讨论会审后形成正式决策意见，再反馈到OA系统进入下一工作流程，或导出到AO（OLA）平台作为实施作业的执行依据。为更好地推动民主决策机制的落实，我们在OA各重要的流程节点，增加了前置控制环节，对审计实施及管理中的重要事项认定或重要文书签发，须进入ACD系统进行集体讨论会审后，再由负责人在OA上正式确认签发（ACD系统工作流程如图5）。

      

      2.会审决策准备

      （1）会议建立。由负责会审决策准备工作的人员，通过联网的工作电脑登录ACD系统，建立标准化的会议名称，并确定会议时间、会议议程、参会人员以及会审事项决策人。ACD系统支持预设参会人员会审决策意见的汇总顺序以及涂鸦批注使用的笔迹颜色（可实现笔迹与批注人身份对应关系的信息提示）。ACD系统支持会议种类包括审计组业务会、科室复核会、法规审理会、审计项目审核会、局业务审定会、其他审计审理、工作讨论及决策会议。