初到美国，就被其良好的环境、整洁的市容市貌所震撼，心中感慨国人的素质与美国人的素质差距太远。直至学了“破窗理论”才发现这不只是国人素质的问题，更是政府管理理念和管理方式的问题：脏乱差的城市环境是人们乱扔杂物的心理诱因，桌上的财物和敞开的大门可能使人心生贪念，政府的主要工作应放在营造良好社会风气上面。本文将介绍破窗理论与其管理学含义，以及在政府管理中成功应用的例子，并探讨该理论在审计管理中的应用。 1969年，美国斯坦福大学心理学家菲利普·辛巴杜进行了一项实验，他找来两辆一模一样的汽车，把其中的一辆停在加州帕洛阿尔托的中产阶级社区；而另一辆停在相对杂乱的纽约布朗克斯区。停在布朗克斯的那辆，他把车牌摘掉，把顶桅打开，结果当天就被偷走。而放在帕洛阿尔托的那一辆，一个星期也无人理睬。后来，辛巴杜用锤子把那辆车的玻璃砸了个大洞，结果仅仅过了几个小时，这辆车的玻璃就出现了好多洞，不久它就不见了。这项实验就被称为“破窗实验”。20世纪80年代，美国学者威尔逊和凯琳在此基础上提出了“破窗理论”（Broken windows theory）。这一理论认为，人的公共行为的失当乃至犯罪，与无序的环境有某种联系。如果一个公共建筑物的一扇窗户损坏了而没能及时修理，很快其他窗户也会被损坏——因为坏了的窗户没及时修理，暗示这里缺少监管，破坏行为也不会受到惩罚。 破窗理论的管理学含义 “破窗理论”的管理学含义为：环境具有强烈的暗示性和诱导性，任何一种不良现象的存在都在传递着一种信息，这个信息必然会导致这种不良现象的无限扩展。对于任何一个破坏规定的行为，哪怕是极其偶然的、个别的、轻微的，也都是对管理秩序的损害。如果对这种行为不闻不问、反应迟钝或纠正不力，其实际后果就是纵容更多的人“去打烂更多的窗户玻璃”。良好的秩序需要有人不断地维护，管理者应不辞辛苦地去纠正和修缮每一次被打破的“窗户玻璃”。否则，错误的行为就无法得到及时纠正，人们对是非分辨的能力就会下降，甚至在被管理者心理上产生暗示性作用，错误的发生就成了无所谓的事，最终对管理工作造成无可估计的不良后果。 破窗理论的成功应用 20世纪90年代的纽约治安环境极为恶劣，犯罪活动几近失控，以至于新闻媒体把纽约称之为“烂苹果”。但当威廉·布拉顿担任纽约市警务专员后，仅用了不到两年的时间，就在预算没有增加的情况下，把纽约变成了全美最安全的大城市。这是怎么做到的呢？他成功地运用了破窗理论。他首先是大量地宣传纽约的治安环境得到改善的点点滴滴，让人们相信纽约的治安的确得到了改善，减少人们犯罪的念头；其次是把最好的警力投放到抓逃票等日常的小案件中而不是其他重案中，让广大群众相信任何微小的犯罪都会受到惩处。通过以上两点，营造了良好的社会氛围，使犯罪动机降到最低，治安环境自然好转。在威廉离职后，纽约的治安依然维持得很好，因为他的理念已经深入到组织内部，整个组织的文化和战略已经发生了根本性的变化。这是破窗理论应用最成功的例子之一。 破窗理论在审计管理中的应用 破窗理论在审计内部管理、项目管理和公共管理方面均可发挥重要的作用。 （一）破窗理论在审计内部管理中的应用 我们要利用破窗理论营造良好的工作氛围，就要充分利用环境的暗示性作用。 一是要正确总结出组织战略、文化的精髓，并加以宣传，使组织中的每个人都能充分理解其中的含义。而且这些精髓要不断地在各种场合给予强调，使其内化到每个组织成员的心中，从而使组织发生根本性的变化。我厅总结出“良知、责任、执著、专业、奉献”的审计人精神，并在厅网首页不断滚动播出就是一个很好的例子。 二是要树正面典型，对精品案例和优秀个人经常表扬，并在职务升迁、学习培训等方面优先考虑。这不但可以让优秀个人和集体感受到自己的付出会得到相应的回报，从而更努力工作；还可以让有着优秀管理理念和工作习惯的个人晋升到更重要的岗位上，从而改善整个组织的工作氛围。另一方面，也可以形成环境压力，令其他人自觉规范自己的行为。 三是对审计中出现的个别不当行为或质量问题要及时纠正，防止问题的蔓延。因为任何一种现象的存在都在传递着一种信息，这种信息会影响人们的行为方式。为了避免“更多的窗户玻璃被打烂”，必须对“打烂玻璃”的行为予以及时、迅速的纠正，通过惩戒和处罚达到警示的作用。同样，在审计工作中一定要注重培养良好工作氛围，对不当行为及失误予以及时纠正。 在以上三个方面中，要加强对正面事件和个人的宣传，对负面事件和个人的批评教育应控制在有限范围内。这并不是仅仅为了照顾个人感受，而是为了营造良好的组织氛围：对负面事件的过多宣传容易给人们造成不当行为是一种常态的错觉，久而久之就会对不当行为麻木、视而不见；相反，加强对好人好事的宣传会为组织带来正面的能量，形成你追我赶、积极向上的组织氛围。 （二）破窗理论在审计项目管理中的应用 不当经济行为就相当于市场经济中的破窗，如果不及时修补，就会有更多的窗子被打破。如果被审计单位的违法违规行为没被及时发现和纠正，就会在被管理者心理上形成“监管部门觉得这些问题并不严重，无需投入太多力量监管”的暗示，促使更多的单位参与到违法违规行为中来，最终导致市场经济秩序被严重破坏。审计要担当好“补窗人”的角色，不辞辛苦地去纠正和修缮每一次被打破的“窗户玻璃”，促进被审计单位建立健全内控制度，提高经济活动的合法性、合理性、有效性和效益性，维护国家经济秩序，促进社会良性发展。
