世行贷款加强灌溉农业项目是农业综合开发土地治理项目，旨在通过改造中低产田，加强农业基础设施建设，改善农业基本生产条件，提高农业综合生产能力，并通过引进先进理念和管理经验，提高农业综合开发项目管理水平。世行贷款加强灌溉农业项目内容广泛，基本涵盖到农业建设的各个方面，项目范围覆盖范围广，收益农户较多，综合评价指标难以确定，如何有效评价项目绩效情况，一直是外资审计的关注点之一，随着财务核算软件和信息系统管理平台在项目中的逐步应用，利用计算机技术对项目绩效情况进行评价越来越成为外资审计项目一个行之有效的手段。 一、项目绩效审计主要目标 世行贷款加强灌溉农业项目绩效审计主要目标是了解项目建设目标完成情况和运营目标实现情况，客观评价项目节水灌溉、农业标准化与组织化建设、农业生态环境建设与管理等内容建设完成情况以及对提高项目区农业综合生产能力、农产品产量及质量、保护项目区生态环境等方面所产生的影响，并深入分析项目未达到预期目标或项目不可持续的原因；重点关注项目在运营和管护方面存在的问题和难点，从体制、机制和制度层面揭示项目存在的普遍性、倾向性问题，对农业资金投入及农业项目管理提出审计建议。 二、计算机审计着力点 世行贷款加强灌溉农业项目绩效情况计算机审计着力点主要有：一是通过省、市、县（区）项目财务数据和信息系统业务数据对比分析项目实际投资完成情况与计划投资情况、（计划核定、实际完成和完成比例），审查反映项目建设目标完成情况的有关数据是否真实、可靠；二是通过查询子项目县农发办信息系统中详细投资进度监测报表与项目计划核对，查阅项目建设内容变更批复文件，发现项目是否存在变更频繁问题，为分析产生此问题提供基础数据；三是通过计算机抽样方法选出一定比例项目县的若干个行政村，对其建成后的项目主要工程运营与管理情况进行实地勘察和调查，发现项目运营管理中存在的问题，为提出审计建议提供依据；四是通过计算机技术有选择性的抽取若干农民用水者协会运营管理情况，结合水利部门提供的全省农民用水者协会建立、运营管理情况进行综合评价。 三、计算机审计所需数据 世行贷款加强灌溉农业项目绩效情况计算机审计所需数据资料主要有： 1.年度投资计划完成情况表。主要字段：项目编号，单位代码，项目年度，项目投资名称（项目工程内容），投资总概算，中调评估总值，本年计划，本年完成，项目累计完成额等。 2.项目进度表。主要字段：项目编号，项目执行单位代码，会计年度，金额单位，项目工程内容，概算金额，世行贷款累计，配套资金累计，固定资产，流动资产，无形资产，递延资产，在建工程。 3.项目实施前播种面积与单产。主要字段：实施前评估面积，实施前评估单产，实施后评估面积，实施后评估单产。 4.年度项目完成情况表。主要字段：当年计划数量，当年计划金额，当年完成数量，当年完成金额，累计完成数量，累计完成金额。 5.详细投资进度监测报表。主要字段：合同编号，单位代码，项目年度，项目内容，中期调整总值，当年计划，当年完成，当年完成比例%，累计完成，累计完成比例%，数量，金额。 6.中期投资计划调整表。主要字段：所属市县，项目市县，总投资额，中央投资，省级投资，市级投资，县级投资，农民自筹。 7.土建合同信息表。主要字段：单位，单位代码，合同编号，合同中文名称，工程名称，单位，单价，计划工程量，计划金额。 8.土建工程完成情况表。主要字段：分项编号，合同编号，土建工程内容，单位，价格，年度完成工程量，造价。 9.农民专业协会基本信息表。主要字段：单位，单位代码，年度，合同编号，农民协会名称，注册日期，灌溉面积，会员数，村数，建立费用。 10.其他资料：项目中调计划文件，项目施工图纸，项目竣工验收图纸，项目竣工报告；项目工程后续管护情况抽查表；农民用水者协会抽查表等。 四、计算机审计模型构造 1.世行贷款加强灌溉农业项目实体关系图
2.世行贷款加强灌溉农业项目数据关系图（见下页）
五、项目的审计重点及实现步骤 1.项目建设目标实现情况 1-1问题提出：项目竣工报告显示该项目已实现项目建设目标，需从三个方面来评价项目建设目标实现情况：一是项目投资计划完成情况，二是项目建设内容完成情况；三是项目主要工程完成情况。 1-2审计思路：对比分析财务数据和业务数据反映的项目投资计划完成情况，找出存在的问题，客观评价项目目标实现情况。 1-3具体步骤： ①通过项目编码将项目进度表和项目投资计划完成情况表关联，得出项目的投资计划以及实际完成情况。 ②通过对中低产田改造、新增节水灌溉面积、农业增产、农民增收等项目实施前后主要绩效指标比较，作为评估项目效果性和持续经营情况的依据。
