一、外围调查法 认真听取被审计单位有关人员的情况汇报，通过预先准备，有重点、有目的地与有关人员交谈，了解蛛丝马迹，抓住交谈中反映的信息、存在的漏洞或自相矛盾的说法作为线索；询问被审计单位业务经营情况，了解有无特殊业务，尤其要注意是否存在某业务却无相应收入入账的情况；实地观察被审计单位有关部门的工作环境，捕捉“小金库”的线索，取得线索后深入检查可将“小金库”揭露出来。 二、账目检查法 审查有关往来账目，特别是一些异常的往来收支，审计有无将收入挂往来，开支时直接在往来账户中列支的情况；调查了解单位银行开户情况，审查单位银行进账单等有关资料。如果单位提供的银行开户比审计发现的少，即可确定存在账外“小金库”账号；认真审查单位收入项目如固定资产变价收入、房屋出租收入、利息收入等，有无非法收入或用不合法票据收费、截留收入的问题。如有的单位往往通过相近时间内银行存款—收—付而不记银行存款明细账，表面上银行存款账不发生异常。但通过仔细审查银行对账单即可发现单位存款利息不入账等问题；审查单位各种开支情况，从不正常开支中追查资金实际去向，可从各项支出入手，对不合法原始凭证进行深入检查，查明有无利用假发票、假收据、一张发票重复报销入账等虚列支出以设立“小金库”，或在工资领取单上弄虚作假，存在异常签字情况，或用虚列人员名单等方法将工资领走后设立“小金库”等。 三、票据存根核对法 将单位的发票登记簿和发票、收据存根，与单位有关收入账进行核对。检查单位提供的票据存根是否完整，开出的收据是否全部入账，另外也可根据已入账的收据与提供的票据存根相核对，逆查收据存根的完整性，检查单位有无隐匿收据等，即可发现利用收入不入账立“小金库”的问题。 四、现金突击盘点法 在被检查单位没有准备的情况下，盘点单位库存现金，同时检查所有保险柜，与单位有关账簿核对，发现疑点及时检查落实，通过突然袭击而使单位的“小金库”来不及隐瞒而暴露无遗。突击检查中发现的非财务部门有保险柜保管现金、银行存款等各种单据，往往也是“小金库”的重要线索。 五、关联单位往来检查法 追查单位兴办企业等经济实体的有关支出，特别是追查账面上无直接联系的多种经营企业。尤其关注单位所属集体企业，从账面上看与单位似乎并无直接投资关系，但这些企业往往通过向单位返还收入而成为单位“小金库”的重要来源。 六、函证法 通过函证方法获取“小金库”的线索，如检查单位有无非正常购进货物、低价销售货物情况，特别是有无向管理不规范的单位购进或销售货物，通过向对方函证延伸调查，即可查出有无内外勾结取得回扣而设立“小金库”。 七、比例分析法 单位生产经营活动中一些经济活动之间存在一定的比例关系，如包装物领用数量可以反映单位销售量情况，原材料消耗量可以反映生产量情况等，因此，通过检查单位包装物领用数量、原材料消耗量情况，根据其内在的比例关系分析计算出正常的销售情况、生产情况，与单位账面所反映的情况进行核对，将二者之间的差额作为线索进行深入检查，即可发现单位的“小金库”。 八、核对成本费用法 通过核对成本费用发现单位的“小金库”线索。主要方法是审核单位有无虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；有无虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；有无虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。 九、核对资产法 通过对单位的资产进行核对发现单位的“小金库”线索。主要方法是审核单位有无以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”；以虚假股权投资、虚假应收款项坏账等资产核销方式转移资产设立“小金库”；以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”；利用资产账销案存，以资产处置残值收入、往来款核销后收回不入账设立“小金库”；利用资产权属不清，以不动产设立“小金库”。 十、关注对外投资及招商引资法 通过对单位的对外投资和招商引资检查发现单位的“小金库”线索。主要方法是审核单位有无利用对外投资，以体外投资设立“小金库”；有无利用招商引资、改制重组等手段，设立“小金库”；有无利用制度上的差异，以上市公司不能做的事非上市公司去做、控股公司不能做的事参股公司去做等手段，设立“小金库”；有无用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；有无用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”；有无利用工程项目套取国家建设资金，设立“小金库”。
