一、有关“小金库”问题 1.以假合同、假业务虚列专项经费支出，将资金转出后在对方单位继续使用虚列的费用，或辗转转回学校创收资金账户，或转入个人课题，以套取财政资金。 2.以会议费、劳务费、培训费、专家咨询费等名义套取资金。（1）利用虚假会议结算单，提前将专项经费支付给会议定点单位，以方便日后使用。如某高校在审计中发现，存在虚列支出将会议费存放在会议定点单位，涉及资金147 960元。实际抽查会议费支出11笔，其中：提前支付会议费7笔，有问题会议费占57.66%，按笔数算占63.6%。再如某市审计局在开展2010年度部分高校预算执行和决算草案审计时，共抽查了66笔会议费，结果29%为有问题会议费，占近1/3。（2）以假专家姓名、学生姓名，套取专家咨询费、助研费，据为已有。客观地讲，以上两种情形可能与预算进度压力有关，但此种操作办法会给舞弊行为带来可乘之机。首先，这种做法违反了高校“收付实现制”会计核算原则，所套取的现金游离监管之外；其次，也不否认有极个别人就是想套现装入个人腰包，那么查处后就是贪污公款罪，情节严重的，将追究法律责任。 3.使用假发票套取现金。假发票主要表现有“用假票报销”和“真票假业务”两种形式。“用假票报销”即使用假发票报账，目的是套取现金。“真票假业务”即利用未实际发生经济业务的虚假票据报销，目的也是套取现金。如某高校审计发现：列支假发票34张，金额147377.80元。其中：网查为假19张；网查单位不符3张；网查无此票信息1张；无效发票2张；人工认定9张。假发票发生的内容有：饭费、家具、水果、展位租赁费、图书、硒鼓、复印费等等，经费的支出涉及到项目经费也涉及到基本经费。比较典型的事例包括用超市票购书、发票内容与开具发票单位不符——家具公司开资料费、某人报销的金额都是同样的数字等。 以上这些，不论是出于什么目的、什么原因，只要发现，都属于“小金库”的范畴。“小金库”已不仅限于账外公款私存，凡是套取现金私用私分的，虽没有一个账外账户的实体，但也算作“小金库”。上述问题有的是带有共性的问题，有的性质比较严重。这些问题不解决，会严重损害高校的形象，大大降低专项经费的使用效益，有损于高校“十二五”教育改革与发展目标的实现，尤其会对领导干部执政水平与个人前途造成很大的负面影响（如果涉及“小金库”问题，年底评先、考核，一票否决）。 二、工程及设备采购管理问题 1.违反招投标制度，暗箱操作确定中标单位。如个别项目违反校内招投标管理规定，该校内招标的不招标，自行确定供应商；或为躲避学校招投标和社会公开招标制度，将已达招标线的工程肢解成若干小工程。 2.基础设施改造工程重复立项申报，浪费财政资金。 3.违反学校合同管理规定，未经学校法律事务办公室审核，擅自对外签订合同。 4.个别项目已购固定资产长期未登记固定资产账，或已购固定资产还未安装到位却提前验收入固定资产账，致使账实不相符。 5.未按合同执行，提前支付项目工程款。 6.固定资产闲置、利用率不高的问题。 7.超范围超标准支出项目经费。如基建修缮工程用料，为提高档次、美观程度，不按项目预算批复的材质用料，提高装饰标准；购置的设备自行调整型号，不按预算批复的型号、规格、标准购置。 三、专项经费绩效风险问题 1.软性专项绩效风险 （1）出版费执行效果差。造成问题的原因，一是出版费预算制定不合理；二是不能按期出成果。（2）一本图书或一篇论文标注多个项目成果。有的出版专著书名相似、内容雷同，但标注的却是两个项目的成果。（3）差旅费支出不合理：车票与住宿时间不符；同一时间，1人同时去两地；往返车票不全；出差调研无调研报告等。（4）会议费支出缺少支撑材料：会议无记录，无议程、参会人员以及签到簿等。（5）专家咨询费、学生助研费支付不规范：缺少依据，缺少咨询内容且支付较频繁；此外，还有一些专家咨询费、学生助研费的领取可看出是出自同一人笔体等等。（6）超范围、超内容支出项目经费：未经审批，自行调整项目预算批复内容。具体表现为以下两种情形：一是出差调研地点发生变更（与预算申报相比）；二是购置了与项目无关的书籍，如职称考试、瑜伽（DVD）、素描教程、初中生辅导书等。（7）实验室购料和领用问题：实验室大额用料无入库、出库手续，无流水账簿，无法说明真正用料量。（8）外协费的管理问题：外协费支出的科学性、效益性论证不足。 2.硬性专项绩效风险 （1）工程质量或设备质量不达标，或未达到立项目标。 （2）基础设施经装修改造后、设备软件采购后长期闲置，使用率不高。
