一、突击盘点法 这是最基本也是最有效的一种方法。审计人员在事先不通知被审计单位的情况下，对被审计单位财务部门的现金、银行存款和有价证券等进行突击盘点，再与调整后的现金、存款账面数据相核对。如果发现账款不符现象，应追根究底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位账户或是个人账户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。此外，对一些管理混乱的单位，审计人员可对财务人员的办公桌抽屉、公文柜等场所进行清理检查，往往能取得意想不到的效果。如在审计某企业时，审计小组进行突击盘点，在出纳的保险柜、办公桌抽屉等处发现了储蓄卡、现金和未入账的票据。根据盘点掌握的情况，经审计人员深入查证，查出该单位存在资金数额较大的账外账、私设小金库、公款私存等违规行为。 二、收入核实法 收入不入账是“小金库”最常见的一种形式。如：一些单位通常利用非正规票据或自制票据将收取的一些收入不入账，形成“小金库”。因此，首先要摸清被审计单位机构设置及职能，收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。如：审计某事业单位时发现该单位收费项目多，现金管理混乱，出纳、会计多年不对账，在这种管理失控的情况下，审计小组将审计重点确定在该单位的收费项目上。结合该单位的业务开展情况，调查了解与业务相关的缴费单位和个人，发现该单位共设置违规收费项目七项，均使用自制票据进行收费。经票据录入和相互核对，发现该单位四年时间共开出自制不合规票据两万多张，只有一万五千多张上缴了财政专户，有六千多张未及时缴入财政专户，在出纳处存放，自制票据已成为该单位“小金库”资金来源的主要手段。 三、支出追查法 对支出凭证的查证，是一项繁重的工作，一般情况下可采用抽查方法：一是根据支出明细账反映的情况进行抽查，对那些大项支出、异常支出的原始凭证进行抽查，尤其关注那些本应以银行存款支付却用现金支票或现金支付的款项。二是根据支出的月份、季度，对原始凭证进行抽查。这样可大大减少审计工作量，提高审计效率，一旦发现问题便转入详查。另外，虚列支出、以收抵支也是“小金库”常见的一种形式。有些单位以劳务费、办公费、工程费等名义，开具假发票，套取现金，将款项转移到账外。还有一些单位将支出直接与收入、应收款相抵，既逃避了税款，又逃避了监督，在账外形成了“小金库”。如某企业将销售收入未纳入单位财务核算，用于支付差旅费、电话费、招待费、职工福利费等支出。 四、清查票据法 发票、收据是企业取得收入的主要凭据，因此，审计“小金库”从发票、收据，尤其是内部收据入手是有效方法之一。对收入票据的查证，要具体把握以下几点：一是检查收入票据存根是否齐全，是否有缺本的现象；查看票据存根序号是否连贯，作废的票据张数是否齐全；二是对开出的票据进行核实，是否与入账的金额相符；三是对企业内部自制票据，在印制总量、使用范围、管理情况等方面进行审计，检查其内部控制制度是否健全，有无乱印、乱发、乱用等情况；四是检查发票、收据的开具是否弄虚作假，有无套开收据、发票的情况。如在审计某企业时，发现原料和产成品的出入库均由一人负责，原料、成品出入库单均未编号，票据的开具和保存随意性较大，存在重复开票和票据丢失的现象，经对票据进行清理核对，发现该企业存在账外设账，私设“小金库”的问题。 五、账户核对法 一般来说，“小金库”的资金往来与单位的正常经济业务往往有着千丝万缕的联系。因此，在审计过程中，应当注意观察分析被审计单位的账户往来情况，并与被审计单位提供的银行日记账和银行对账单进行核对。如果发现被审计单位在银行账户以外还存在其他账户或银行存款账与实际存款数额有差异又不能说明原因的，都有可能存在“小金库”。这就要求被审计单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件，核查银行账户的个数，核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。同时对有疑问的账号实施追踪审计。在查账的过程中，还要关注与下属单位的往来账号，看这些账号是否已经纳入财务账簿。这样，不但可以查出被审计单位转移正常经营收入，私设“小金库”的违纪行为，还可查出被审计单位短期内将银行存款转借或转储，资金收回后仅将本金重新打入账内，而将获利部分转入账外的违纪违法问题。 六、延伸检查法 了解被审计单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被审计单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回方式设立的“小金库”进行检查。另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录进行检查。在发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被审计单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查，找出线索打开缺口。
