开展审计之前做好准备工作，整理相关贷款数据和各商业银行的贷款发放数据，导入到审计软件中。充分利用数据库的优势，减少现场审计时间和成本，提高审计效率。一是审计调查阶段，将被审计单位提供的贷款数据和相关商业银行的贷款发放数据导入审计项目中，建立审计模型。二是利用数据库软件和AO审计软件进行查询、分析，提出审计重点问题，建立审计疑点库，然后对疑点问题进行查证核实。三是利用AO审计软件建立审计项目电子档案。 一、互为共同还款人不符合贷款资格贷款情况审计 1.审计思路。以“贷款信息表”为基础表，筛选出一笔贷款的“还款人”同时又是另一笔尚未还清的贷款的“借款人”记录和一笔贷款的“借款人”同时又是另一笔尚未还清的贷款的“还款人”记录作为疑点记录，通过疑点记录与银行数据核对，确定结果。 2.审计步骤。步骤一：以“贷款信息表”为基础表，整理生成“共同还款人记录”基础表。步骤二：筛选出一笔贷款的“还款人”同时又是另一笔尚未还清的贷款的“借款人”。步骤三：与银行记录核实一笔贷款的“借款人”同时又是另一笔尚未还清的贷款的“还款人”。步骤四：查询出一方借款人所借款银行和起贷日期。步骤五：借款人在工行借款还款情况，截至审计之日尚未还清2005年1月6日的借款。步骤六：查询另一笔贷款的借款人贷款情况。另一笔贷款的借款人也就是上一笔贷款的共同还款人（通过身份证再次确认具体借款人员）的起贷日期为2006年5月12日，贷款银行为建行。步骤七：根据上一查询得到的借款人身份证号和贷款银行信息，带回到所贷银行数据中查看是否还清贷款。步骤八：由于上一查询结果为未还清，所以要将贷款人信息带入建行2007年5月后的数据中继续核实，查询结果为未还清。由此证明×××2006年5月12日在建设银行贷款至审计之日尚未还清。 3.审计结果。2005年至2007年末，市住房公积金管理中心在共同还款人还款义务未履行完毕情况下，再次发生贷款的有11笔，合计贷款金额379万元。 二、一人多贷不符合贷款资格贷款情况审计 1.审计思路。以“个人贷款明细表”为基础表，通过设置条件，筛选出个人在前笔贷款没有还清的前提下，又贷款的记录作为疑点记录，通过疑点记录与银行记录核实，确定结果。 2.审计步骤。步骤一：以“个人贷款明细表”为基础表，以“借款人身份证号码”为条件字段，筛选生成表“身份证重号记录表”。步骤二：根据步骤一生成的“身份证重号记录表”，从个贷明细表中筛选一人多贷情况记录，包括前笔贷款已经还清的前提下重新贷款的情况。步骤三：查询前笔贷款没有还清的前提下多次贷款人员名单，再次生成违规一人多贷人员身份证号码中间表。步骤四：核对一人在前笔贷款没有还清的前提下多次贷款的“明细”。步骤五：在公积金个贷数据中查询×××贷款记录，得到在哪个银行贷款的信息。步骤六：在建行2007年5月前数据里查询×××贷款记录看是否还清。步骤七：进一步在建行2007年5月后数据中查询×××是否还清贷款。 3.审计结果。2005年至2007年末，市住房公积金管理中心在前次贷款未还清的情况下再次发生贷款业务的共计有6人，贷款总金额178.30万元。 三、一房多贷不符合贷款资格贷款情况审计 1.审计思路。以“个人贷款明细表”为基础表，通过设置条件，筛选出利用一处房产多次贷款记录，作为疑点记录，通过疑点记录与银行记录核实，确定结果。 2.审计步骤。步骤一：以“贷款信息表”为基础表，按开发商、项目名称、房屋地址均不唯一查询出一处房产多次贷款记录。步骤二：数据整理去掉重复记录，得到结果表。步骤三：查询一个贷款人起贷日期和发放银行，结果为2000-9-11，贷款发放银行为建行。步骤四：查询另一贷款人起贷日期和发放银行，结果2000-9-11，贷款发放银行为建行。步骤五：查询一个借款人在建行贷款还款记录，结果2000-9-11起贷，于2005-5-13还清。步骤六：查询另一借款人建行贷款和还款情况，结果2000-9-11起贷，于2005-5-13还清。 3.审计结果。2005年至2007年末，市住房公积金管理中心在同一处房产情况下同时向夫妻二人贷款2笔37万元。 四、是否存在超过房屋成交价格贷款比例发放贷款情况审计 1.审计思路。根据规定（1）公积金贷款“新房”建筑面积90平方米以上的不得超过购房总价的70%。（2）公积金贷款“二手房”建筑面积90平方米以上的不得超过购房总价的70%。（3）公积金贷款“新房”建筑面积90平方米以下的住房不得超过购房总价的80%。（4）公积金贷款二手房建筑面积90平方米以下的住房不得超过购房总价的80%。以上述规定为条件，查询筛选“超过房屋成交价格贷款比例贷款”的记录，作为疑点核实情况。 2.审计步骤。步骤一：利用“个人基本资料表”与“个人公积金分账户表”关联，生成包含“身份证号”和“月工资额”的新“个人公积金分账户表”。步骤二：利用新“个人公积金分账户表”与“个贷明细表”连接，生成新表“贷款人员个人缴交基本情况表”。步骤三：整理“贷款人员个人缴交基本情况表”中数据，生成新表“贷款人员个人缴交基本情况表-按建筑面积表”。步骤四：根据规定“公积金贷款‘新房’建筑面积90平方米以上的不得超过购房总价的70%”，作为筛选条件，查询、筛选生成新表“新房大于90平方米贷款金额超过购房总价百分之七十情况表”。作为“疑点数据”与“贷款档案”核对。步骤五：根据规定“公积金贷款‘二手房’建筑面积90平方米以上的不得超过购房总价的70%”，作为筛选条件，查询、筛选生成新表“二手房大于90平方米贷款金额超过购房总价百分之七十情况表”。作为“疑点数据”与“贷款档案”核对。步骤六：根据规定“公积金贷款‘新房’建筑面积90平方米以下的住房不得超过购房总价的80%”，作为筛选条件，查询、筛选生成新表“新房小于90平方米贷款金额超过购房总价百分之八十情况表”。作为“疑点数据”与“贷款档案”核对。步骤七：根据规定“公积金贷款‘二手房’建筑面积90平方米以下的住房不得超过购房总价的80%”，作为筛选条件，查询、筛选生成新表“二手房小于90平方米贷款金额超过购房总价百分之八十情况表”。作为“疑点数据”与“贷款档案”核对。
