审计署沈阳特派办审计人员在参加计算机审计中级培训以后，掌握了计算机使用技能，树立了信息化思维方式，积极开展计算机审计。 在对XX银行A分行审计中，审计人员利用Link Server连接大型数据库，解决了多年来金融审计由于数据量大对AO系统应用不足的问题，利用AO2011进行数据分析，发现多个重大案件线索，取得丰富的审计成果。查出的问题引起有关部门高度重视，在XX银行系统也引起较大震动。XX银行A分行根据审计发现的问题出台了相关整改措施。 计算机审计组织方式 审计人员在现场搭建局域网，审计组每个审计人员的工作用机中都装有AO2011，将其工作用机与审计现场构建的局域网相连，实现审计全过程AO管理，有需要的机器连接到审计数据服务器，通过建立Link Server，利用AO2011的连接大型数据库功能进行数据分析。审计组在审计过程中，生成的中间表存储在审计署建立的用户下，物理地址在XX银行总行的审计数据服务器。根据需要，审计人员对审计所生成的结果表进行本地保存。 审计全过程应用AO系统进行审计项目管理、审计底稿和审计报告初稿的完成，并将数据分析发现的审计疑点另存到AO系统中。 具体实施过程 （一）建立Link Server，利用AO2011连接大型数据库功能，访问远程审计数据库 1.利用VPN网络，将审计人员电脑与XX银行总行提供的审计数据服务器联网。 2.在审计人员的工作电脑上建立Link Server，访问审计数据库。打开SQL数据库的企业管理器，在【链接服务器】输入审计服务器数据库的IP地址或者服务器名，【服务器类型】选择其他数据源，【访问接口】选择OLEDB Procider for Oracle，【产品名称】输入Oracle，数据源填写目标数据源名称。然后编写访问接口字符串：“Provider=MS-DAORA；Data Source=orcl；User ID=jxg；Password=jxg；Persist Security Info=True”。然后选择【使用登录名的当前安全上下文建立连接】。点击【确定】，Link Server即建立完毕。 3.利用AO2011，连接审计数据库。单击【采集转换】——【连接大型数据库】，单击【刷新数据源】，在【数据源】下，出现了在链接服务器中建立的数据源，然后就可以对审计数据库中的表进行访问了。审计过程中，根据需要，审计人员对审计所生成的结果表进行了本地保存。 需要说明的是，因为连接大型数据库并非转换，所以在本应用实例中，笔者对审计中形成的中间表采集到本地，然后作为业务数据导入AO，以完成AO应用实例的编写。 （二）通过对网银交易流水表分析，发现虚增网银交易量线索疑点 XX银行对各个分行的考核指标中包含一项网银交易替代率，鼓励提高网银交易量在总体交易中的比例，这样就容易出现银行让客户间互转资金增加网银交易量的情况。在审计中，审计人员连接审计数据库访问网银交易流水表，通过统计每一个账号与对方账号，在当天或者连续几天内，发生借贷额相等或相近的多笔业务，重点关注是否为企业间无真实交易，只是资金互转以增加网银的交易量。其特征是在两个账号间，频繁发生金额相等的对转，可以分为一天多笔交易对应和同金额多笔交易两方面来进行容错。以下是计算机审计实现步骤： 1.筛选出一天内发生多笔交易的对应客户表。分组字段为账号、对方账号、对方户名、交易日期和借贷标识，交易笔数大于10，交易金额大于5万元，筛选的结果为每天发生10笔以上5万元以上资金互转的对应客户。 Select账号，对方账号，对方户名，交易日期，借贷标识，sum（交易金额）交易金额，count（*）交易笔数 Into当天多笔交易 From网银流水表 Where交易金额＞=50000 Group by账号，对方账号，对方户名，交易日期，借贷标识Having count（*）＞=10 Order by sum（交易金额）desc 2.筛选出发生多笔同金额互转的对应客户表。分组字段为账号、对方账号、对方户名、交易金额和借贷标识，交易笔数大于10，交易金额大于5万元，筛选的结果为发生10笔以上5万元以上相同金额资金互转的对应客户。 Select账号，对方账号，对方户名，借贷标识，交易金额，count（*）笔数 Into多笔同金额 From网银流水表 Where交易金额＞=50000 Group by账号，对方账号，对方户名，借贷标识，交易金额 Having count（*）＞10 3.并表形成疑似互转的客户表。将上述两张表合并，形成疑似对转的客户表。 Select distinct账号，对方账号，对方户名from多笔同金额 Union Select distinct账号，对方账号，对方户名from当天多笔交易
