第一步：调查了解某学校财务管理不规范，存在结算中心管理经费账和学校自行管理收支账两套账目，且账面挂账私人借款数额巨大，确定了核实调查借入款项的真实性为本次经济责任审计重点。 第二步：根据审计重点要求，利用AO的查询分析功能对借入款项的借款明细、还款明细进行分析处理。根据审计需要，对两套账借入款项收支明细进行了手工录入EXCEL表。 1.结算中心账债务统计表，包括字段名： 凭证号、借款人、借款日期、借入款项、应付及暂存款、还款日期、应收及暂付款、还款金额、利息、还款借款日、借款本金、备注。 2.学校自管账债务统计表，包括字段名： 凭证号、借款人、借款日期、借入款项、还款日期、还款金额、还款利息、还款借款日、借款本金、备注。 第三步：将所需数据整理规范导入AO，形成业务数据，编制查询语句进行分析比对。利用借款人姓名的唯一性、以借款人、还款金额、还款借款日、借款本金相同为条件连接上述两表，查询有无重复偿还借款本金和利息的人员，共查出4人。将查询结果导出生成重复偿还借款本金和利息名单，进行调查核实。 查询语句如下： select a.借款人结算中心账借款人，a.还款日期结算中心账还款日期，a.还款金额结算中心账还款金额，a.利息结算中心账利息，a.还款借款日结算中心账还款借款日，a.借款本金结算中心账借款本金，b.借款人自管账借款人，b.还款日期自管账还款日期，b.还款金额自管账还款金额，b.还款利息自管账还款利息，b.还款借款日自管账还款借款日，b.借款本金自管账借款本金into重复归还借款本金及利息表from结算中心账债务统计表a，自管账债务统计表b where a.借款人=b.借款人and a.还款金额=b.还款金额and a.还款借款日=b.还款借款日and a.借款本金=b.借款本金。 第四步：利用借款人姓名的唯一性、以借款人、借款日期、借入款项金额相同为条件连接上述两表，查询有无借入款项重复记账的人员，共查出4人。将查询结果导出生成借入款项重复记账名单，进行调查核实。 查询语句如下： select a.借款人结算中心账借款人，a.借款日期结算中心账借款日期，a.借入款项结算中心账借入款项，a.应付及暂存款结算中心账应付及暂存款，b.借款人自管账借款人，b.借款日期自管账借款日期，b.借入款项自管账借入款项into借款重复记账表from结算中心账债务统计表a，自管账债务统计表b where a.借款人=b.借款人and a.借款日期=b.借款日期and（a.借入款项=b.借入款项or a.应付及暂存款=b.借入款项） 第五步：找相关人员核实调查，得出结论。审计部门根据调查核实后确定重复偿还私人借款和本金57.17万元、借入款项重复记账38.50万元等严重违纪违规问题案件线索，已移送县纪检、检察机关立案查处。审计成效明显。 审计启示：AO强大的数据查询、分析、处理功能，极大地缩短了审计工作时间，节省了人力和物力，审计效率和效果有了质和量的飞跃。
