自2011去年7月份中美跨境审计监管谈判之后，美国证券监督委员会（SEC）日前正式起诉德勤上海分公司（以下简称德勤上海）拒绝提供涉案客户的审计底稿，让初现曙光的中美跨境审计监管再次蒙上阴影。 SEC在文件中表示，由于德勤上海的行为违反了《萨班斯法案》的106条款，该事务所将被判定是否“应被谴责或剥夺执业权利”。这意味着如果德勤上海最后败诉，最坏的结果是该事务所将可能无法为美国上市公司提供审计服务。 面对SEC提起的诉讼，德勤上海随后发表声明中称，“SEC采取最新行动的原因仅仅在于中美两国法律存在的冲突与差异。但根据中国法律及中国监管机构的具体规定，未经中国政府许可，中国的会计师事务所不得直接向任何外国监管机构提供文件。”中国证监会和美国证监会一直未能就使美国证监会取得文件达成协议。 在刚刚落下帷幕的第四轮中美战略与经济对话中，美方代表团中出现了一位新成员——美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）主席詹姆斯·多迪。随后，美国《纽约时报》报道，刚刚从北京满载而归的詹姆斯·多迪在5月8号接受媒体采访时表示，此次行程中，他与中国证监会主席郭树清以及多名中国财政部高官进行了交流，“中方已经建议美方进行跨境审查工作，（我）希望能够通过此促成中美两国最终达成联合监管协议。在今年年底前，当中方对在美上市的中国企业进行审计工作时，将会允许我们（PCAOB）进行观察。PCAOB拥有许多懂中文的员工，他们能对出现问题的中国审计工作底稿进行审查。” 此外，PCAOB和中方的合作也得到了美联储的支持，后者在关于批准中国工商银行的声明中表示，两国审计监管机构正在就加强跨境合作进行对话，美联储期望能尽快就合作行动达成协议。 很多业内专家认为，SEC将枪口对准德勤的这一举动，将会令PCAOB再次陷入了尴尬，这尴尬的背后更凸显出中美跨境审计监管在破冰后要如何继续航行的难题。 很多业内专家表示，SEC的这一突然行动很可能会激怒中国监管机构，并由此将PCAOB置于尴尬位置，使其刚刚显露的合作苗头受到终止的威胁。 事实上，在去年7月份，中美跨境审计监管合作已有所进展：两国高层会晤时即发表联合声明，希望双方能够对两国上市公司的审计监管问题保持对话。就在该声明发表后不久，SEC分别于去年5月和9月两次因东南融通事件传票德勤上海，此后，中美两国在跨境审计问题上的进一步合作一度搁浅。
