如何通过网络信息捕捉、筛选、发现与核查审计问题线索，是值得内部审计人员考虑的问题。笔者分析审计工作中的两个实例，与大家交流探讨。 一则曝光帖成为审计人员发现问题的重要线索 在反洗钱审计项目中，某行反洗钱监测系统1月至6月期间多次提示某网点人民币对私客户林某某存在可疑交易。由于该客户首次开户不在该营业网点，在对该客户不完全了解的情况下，该网点将其设定为“非可疑交易”。审计人员在查证过程中，通过多角度查询分析发现，林某某账户可疑交易特点集中，存在较大的洗钱嫌疑。带着疑问，审计人员将林某某姓名输入搜索引擎，在某贴吧中出现的一则题为《举报盗QQ欺骗QQ上的好友的骗子！各位小心！》的帖子立即引起了审计人员的高度关注：该帖曝光了林某某的2个账户有涉及QQ盗号诈骗的网络举报信息。而这两个账户的账号和户名与某行业务系统显示的可疑账户信息正好吻合。据此，审计组及时向被审计分行提交了对该客户进行重点可疑关注的审计意见。 经进一步梳理、分析，被审计银行初步判断林某某账户涉及网络赌博，该账户通过开通网银账户收取上游大量的个人赌博资金，然后通过不同的银行账户进行资金划转，再分散转给下游大量的个人账户。被审计银行将林某某作为重点可疑上报当地人行。 一条企业登记信息为审计人员找到查证问题的切入点 某支行在综合业务审计项目中，发现该行一项公务用车租赁费支出十分可疑。该支行一下属网点向某企业承租1辆桑塔纳轿车，已历时9年，支付的租金早已超过购车价格，且从车辆的使用损耗情况分析，其实际车况与租赁价格也已严重背离，但查看相关审批文件、租赁合同、支付票据、收款凭证等均无异常。如何找到问题的缺口呢？审计人员通过登陆当地的企业信用网络查询后发现，租赁合同中显示的该车辆出租公司已于几年前注销。审计人员随即又调阅了网点最近一次支付租费的营业监控录像，发现该日该支行向出租方公司支付的现金支票由网点会计主管提取现金后，即存入其控制的账户中。以此为切入点，审计组查实了该支行向企业支付的租费回流到下属网点控制账户、虚列汽车租赁费的违规事实。 上述案例之外，在资产业务查证中，通过工商网站、税务网站查询贷款客户及关联企业信息，核实各类发票的真伪等方法，也已被审计人员广泛运用。笔者认为，在网络信息时代，要获取更多有价值的审计线索，审计人员不能只局限于被审计单位所提供的资料，不妨依托互联网、新闻媒体等渠道，在做好账面审计的基础上，通过对网络信息等分析，发现隐藏其中的线索。同时，审计人员要时刻保持敏锐的警觉性，进一步提高审计线索研判能力。
