一、盘点法 一是突击盘点被查单位库存现金、有价证券、存折等，对于超过账面数额的现金，要追查资金来源。对以单位谐音、会计和单位主要人员名义开户的存折，特别是业务发生频繁而非工资性收支，以及大额整数存款，要作为检查的重点，极易发现“小金库”线索。二是固定资产等实物盘点。对盘亏的固定资产等实物，要追查去向，是否将变价收入转入单位“小金库”。对盘盈的固定资产等实物，要追查资金来源，特别是领导干部新购的小汽车和办公设备要作为检查的重点，是否动用“小金库”资金购置。三是盘点会计人员的笔记本等。看是否能从笔记中发现猫腻。如领导交办的事项，需要变通的收支，以及未处理的其他事项等。 二、审阅法 一是审阅单位的会议记录。“小金库”隐蔽性较强，被检查单位往往通过变通收支票据，人为调节会计科目等手段，变违法为合法，检查账面会计资料难以发现。如果审查单位的会议记录，从这些日常记录中，容易找出一些被检查单位会计资料未反映的经济业务的蛛丝马迹，再进一步追查就能真相大白。如，对某单位检查时，发现该单位营业部刚装修一新，预计将耗资几十万元。而检查会计资料未发现大额修理费、固定资产等相关支出。该单位领导称，是由上级单位直接安排装修的，具体占用什么资金不清楚。检查人员借口查阅招投标方案及其相关的会议纪要，发现该单位曾于上年底，召开了局长、会计等有关人员参加的专题会议，决定将当年节余的专款27.6万元虚列转入“小金库”，用于购买空调和装修营业部的费用的原始资料记录。掌握这些证据后，该单位不得不拿出自己隐藏多年的“小金库”，同时还发现了“小金库”的其他来源及其他重大违法事项。二是审查单位主要支出项目，如打印费、油修费、基建费、购置费、工资、加班费、专款以及非经常性支出等项目，是否存在虚列支出、套取现金转入单位的“小金库”。要重点审阅会计原始凭证，对大额、整数费用，非一次性开具的发票，自己填写的发票，与会计人员笔迹相同相似的发票，特别是票面有复写时按下的手指印，大小写不流畅，大小写串格，大小写明显不是一人笔迹的，应作为取证的重点。三是调阅会计、领导等人员使用的计算机内存的有关文件夹，看是否能从中发现疑点和痕迹。 三、核对法 一是核对在岗人员与上报财政工资预算人员是否一致，有无虚报人员骗取工资。停薪留职或长期休假的，要追查是否给单位交纳“留职费”，是否存在单位将停薪留职或长期休假人员工资全额扣留等，将这些“工资”转入单位“小金库”。学校普遍存在这类问题，应作为检查的重点。二是核对上下级往来收支，特别是下级单位向上级单位交纳的各项费用和上级单位转入下级单位的款项，要作为核对重点，看对方单位是否全额入账，有无将收入转入“小金库”。三是核对单位从财税部门领取票据情况。检查单位领取了哪类发票，领用多少，使用了多少，开具多少，以及票据编号范围等。进而将开具票据收入与入账情况核对，看有无未入账问题。如对某行政单位审计时，将财政部门提供的该单位领取收据号码与已入账收据号码相核对，发现有3本收据未入账，进而查明了该单位将部分收入转入“小金库”问题。对那些票号与开具时间倒置、作废票据和作废后重新开具金额变小的，也要查明原因。四是核对单位收费许可证。对应收未反映的收费项目，要查明原因，是否将收入转入“小金库”。同时，要关注有超标准收费，将超收部分另开发票，化整为零转入“小金库”。 四、观察法 一是观察单位有无对外出租资产，如临街门市等，看其收入是否入账；二是观察单位新建、装修、购置等情况，进而追查其资金来源，是否动用“小金库”资金；三是观察单位外貌与以前否无变化，如将院内树木和旧设备卖掉，将房屋拆迁等，收入转入“小金库”；四是观察单位主要领导日常活动、爱好等情况，看是否经常出入娱乐性经营活动场所，进行灰色消费，看这些费用如何入账的。因为这些费用不能报销，进一步追查可以发现领导动用“小金库”资金进行活动。如原中国石化董事长、中国石油化工集团公司总经理陈同海，其腐败案件的暴露与其日平均个人挥霍4万元，在单位造成极坏影响有一定的关系。 五、查询及函证法 一是对单位的银行存款进行查询，看有无将相同金额的收支不入账，采取提取现金或转账方式将款项转入“小金库”。如对某乡镇财政所检查时，将银行日记账和银行对账单核对发现，县财政转入的农业税减免款23万元，用现金支票支取，该款收入和提取现金均未记银行日记账和现金日记账，全部转入“小金库”。二是对一些应该业务往来较频繁而长期未变化的往来款项，要函证查询，是否将已收回的应收款未入账转入“小金库”。 六、分析计算法 将单位近几年度、月份的收支明细情况进行对比分析，对那些年分内收入明显较少和支出明细较多的项目要作为检查的重点。如，某单位年末一次性列支打印纸16.3万元，相当于购置959大包3836小包A4打印纸，几乎是前11个月的总量，日用量127包之多，而且库存无结余。原来是年末上报决算时，该单位经费结余近20万元，于是采取虚列费用的办法，将结余经费转入“小金库”。 七、座谈了解法 一是了解单位有无开业、庆典等活动，收取“赞助费”“感恩费”等，要检查其入账情况。对发放礼品、礼金，要查明其资金来源。如，某重点中学校庆50周年，从该校毕业的领导干部和在重要岗位上的毕业生均在邀请之列，该校“感恩费”达46万元之多，全部转入单位的“小金库”。二是同单位职工座谈，看工会、后勤等容易被忽视的科室，是否存在收费不上交财务的问题。三是对那些被领导打击的同志、被新任领导从重要岗位上换下来的同志、在单位工作时间较长的同志，要作为座谈的重点对象。当然领导、会计也在座谈之列，但要选择好时间、地点、人员和谈话方式，消除谈话人员的顾虑。四是座谈了解单位近年来发生的非正常事故、信访案件、突发事件等，是如何处理的。处理这类问题，往往需要花费一笔不菲的费用，需要暗处理，属非正常支出。从这些人员中容易发现单位的“小金库”线索。
