以数据规划方法体系研究为抓手开展医疗业务审计

      审计署先后以计算机审计实务公告的形式发布税收、财政、社保等多个行业的审计数据规划和审计方法体系，为开展这些行业的数据式审计奠定了基础。宁波市鄞州区审计局在鄞州二院财务收支审计中，以数据规划方法体系研究为抓手开展医疗业务审计，在AO2008联机版中创建审计方法，并在审计中全面应用，实现审计目标，取得了很好的效果。该项目提炼上报的AO应用实例获审计署优秀奖，信息系统审计案例获省厅优秀奖，入选审计署计算机审计方法有三个。另外，审计署办公厅同意由鄞州区审计局承担《医保定点机构医疗业务审计数据规划研究》和《医保定点机构医疗业务审计方法体系研究》任务。目前该局结合2011年审计项目，已将课题研究的阶段性成果在基本药物审计调查、新型农村合作医疗审计调查中全面应用，成效明显，同时也促进了数据规划和方法体系的建设。

      一、根据初步的数据规划采集转换业务数据

      （一）审计思路

      运用A02008联机版采集ORACLE数据，并对源数据表字段进行汉化，方便数据分析，运用SQL追踪技术，通过AO数据分析，熟悉医疗业务数据，并进行初步的审计数据规划。通过A02008创建数据规划基础表并进行字段对应，实现基础表数据的导入。

      （二）审计方法和步骤

      步骤一：获取备份数据，采集转换，生成源数据表。

      1.安装医院HIS系统相同（或高于）版本的oracle，并将备份数据导入。

      2.通过AO2008联机版直连ORACLE数据库采集数据。

      3.根据医院HIS系统“数据字典”整理数据表及字段的中英文对应关系，并对源数据表字段进行汉化。

      步骤二：分析源数据表，对医疗业务数据进行初步数据规划，形成基础表。如表一。

      

      步骤三：根据初步数据规划，创建审计业务基础表结构，生成数据规划基础表。

      1.通过A02008联机版管理控制台中的功能，添加步骤“审计业务基础表”：

      2.根据初步数据规划，在“审计业务基础表”上创建临时表添加数据元素（字段名称、数据类型、字段长度等）和表名称。

      步骤四：分析源数据表与数据规划基础表的关系，进行必要的数据表处理和字段处理，形成数据规划所需的查询视图，分三种情况：一是直接从源数据表通过字段处理（合并、拆分或计算）生成查询视图。如图一。

      

      1、双击选择源数据表

      2、选择源数据表字段

      3、添加或移除处理前的数据表字段到查询视图

      4、添加需合并的字段

      5、对需合并的字段之间确定分割符

      6、输入合并后的字段名

      7、添加合并后的字段名到查询视图

      8、输入查询视图名称

      9、生成查询视图，如图二

      

      二是通过两张源数据表关联生成查询视图。

      1、双击选择源数据表，将源数据添加到数据查询区。

      2、将关联字段从其中一张表拖动另一张表相应的关联字段上，就可以添加两张表之间的关联关系，并可勾选显示输出的字段。

      3、对输出到查询视图的字段命名别名。

      4、输入查询视图名称。

      5、生成查询视图。如图三

      

      三是通过多张源数据表关联生成查询视图。

      1、输入查询视图名称。

      2、将生成查询视图结果的SQL语句输入到SQL语句组。

      3、查询视图提示窗口。

      步骤五：将字段对应数据导入。

      添加操作后双击，可将查询视图或源数据表导入到审计业务基础表。

      二、根据形成的审计方法体系创建及应用审计方法

      （一）审计思路

      熟悉医疗业务，明确审计事项，初步建立医疗业务计算机审计方法目录，构建主要医疗业务E-R实体图，并理清实体之间的关系，逐个创建具体的审计方法。以“从整个医院角度分析药品购销存总差异审计方法”为例，具体介绍审计方法的创建及应用。

      （二）审计方法和步骤

      步骤一：医疗业务审计方法体系的研究，初步建立医疗业务计算机审计方法目录。如表二。

      

      步骤二：构建医疗业务E-R实体图，并理清实体之间的关系。