在涉农补助、社保发放、移民安置、拆迁补偿等项目的审计实践中，审计人员经常会碰到需要查证资金是否足额及时发放到个人手中、项目的具体实施程序是否符合相关规定等情况。这时，审计人员通常是采用抽样的方法入户调查和实地询问了解，但如果遇到需要调查的对象数量大、居住分散，采用传统的入户调查不仅成本高、耗时长，而且受环境影响较大，加之抽查取证的样本数有限，因而难以获得足够的审计证据，也难以达到审计取证的目的。此外，如果是由被审计单位派人陪同或预先告知调查对象，则调查一般很难发现问题，有时连事先确定的被调查对象都找不到。在这种情况下，科学合理地运用电话调查技术不仅能节约审计资源、提高审计效率，而且有助于发现问题、提高审计监督力度。 一、电话调查技术的特点及应用情况 电话调查技术分为传统的电话调查和计算机辅助电话调查。传统的电话调查简称电话调查，就是指调查人员按照统一问卷，通过电话向被调查者提问，笔录答案。计算机辅助电话调查（CATI），是指调查人员利用计算机向电话另一端的被调查者读出问题，并将被调查者的回答结果通过鼠标或键盘记录到计算机中去，所有的话务监控、通话录音、监听、监看都在一个独立的计算机上执行，或是设一督导在另一台计算机前对整个访问工作进行现场监控，同时，将调查记录的所得数据形成CATI系统数据留存并可被各种统计或分析软件直接使用。CATI是近年高速发展的通讯技术及计算机信息处理技术应用于传统的电话调查中所形成的产物。 电话调查技术在欧美发达国家很常用，广泛应用于社会政治经济热点难点问题调查、民意调查、市场调查、国家政策落实调查、行业行风调查等领域。电话调查速度快、范围广、费用低、回答率高、误差小。由于不是面对面访谈，一般人在电话中回答问题较为坦率和更为直接。但电话调查时间短，一般只能限于简单的问题，难以进一步深入了解情况，并易受电话设备的限制及被调查对象心情的影响。 从1927年柯乐利调查公司在44个城市访问了三万个电话样本进行广播收听率的研究开始算起，电话调查已有近80年的历史。但直到1987年以后，电话调查才开始在我国一些发达地区被一些专业的调查机构使用，主要用于民意测验和媒体接触率研究。如1999年，四川卫视利用当地的电话网络进行收视覆盖率调查；2000年春节，央视春节晚会进行即时收视率调查；2003年和2009年，北京市疾病预防控制中心在了解北京市公众类流感症状情况、就诊情况和甲型流感诊断情况时采用了CATI技术；还有一些公司、商家使用电话调查进行营销和满意度回访等，取得了较好的效果。 二、电话调查技术在审计中应用不多的原因 目前，将电话调查技术应用于审计领域的实例还不是很多，这除了大多数审计项目在审计实施过程中不会涉及数量众多的被调查个体的原因之外，还有以下三个原因： 1.由于过去电话普及率不高，电话调查存在着较大的样本偏误，所以审计人员在实践中很少使用这一方式。但随着电话普及率的提高，样本偏误问题已经逐渐淡化。根据国务院发展研究中心信息网公布的数据，截至2010年底，我国电话用户总数约11.53亿户，其中固定电话约2.94亿户，移动电话约8.59亿户，我国固定电话普及率为22.1部/百人，移动电话普及率为64.4部/百人，电话普及率整体达86％以上，已经达到发达国家水平，像上海移动电话普及率就高达每百人122.9部、北京为每百人121.4部、广东为每百人99.9部。电话的这种高普及率为审计运用电话调查技术提供了坚实的社会物质基础和广阔的应用空间。 2.对于电话调查结果能否直接作为审计证据存有顾虑。一般情况下，通过电话调查发现的问题是不能直接作为审计证据的，只能作为审计线索，还需进一步实施审计程序加以查证。但如果运用电话调查技术所获取的结果符合审计准则有关“审计证据”的相关要求，具有适当性和充分性，就可以作为审计证据。如在电话调查中发现的问题事实清楚，已详细地记录在审计工作底稿上，并能得到被审计单位的签章确认，它就可以作为审计证据。通过CATI系统进行调查，只要被审计单位全程参与了，其调查结果就可以直接作为审计证据。 3.在网络调查与CATI两者间，审计人员一般更重视前者。在以往的审计实践中有运用网络调查的成功案例，但尚未有应用CATI的审计案例。这主要是存在认识误区，实际上现阶段网络调查结果的可信度并不高、问卷设计单一、无法准确验证被调查者身份和被调查者可能存在作弊行为等局限性。根据CNNIC 2000年1月发布的《中国互联网络发展状况统计报告》，当时全国上网人数为890万人，收到反馈问卷36万份，其中有16万份是无效的或作弊的。而CATI较之网络调查而言具有一定的优势：一是由于拥有电话的人数远远超过上网人数，调查面比网上调查面更宽，抽样方法更趋于完整。二是调查内容可根据实际情况作增减，有一定的灵活性。三是在接通电话时可以请求符合调查要求的人员接受访问，以有利于对特定群体的调查。四是调查进度比其他调查方法更容易控制。五是样本取得方式灵活多样。
