皇家飞利浦电子是一家荷兰公司，其在医疗保健、优质生活和照明三个商业领域处于全球领先地位。凭借2009年230亿欧元的收入总额，这家公司引领着以下市场：心脏监护、紧急护理和家庭医疗保健；节能照明解决方案和新型照明应用；优质生活用品如平板电视、便携式娱乐、男士剃须和护肤产品，以及口腔保健护理等。 尹戈·班柯（Ingo Bank）自2010年1月起开始担任飞利浦的首席审计官，他领导着75名内部审计师。飞利浦的内审架构同整个公司的组织架构保持一致——一部分内审师关注医疗保健、照明和消费类产品，另外一些则集中在信息技术、舞弊侦查与预防，以及内幕交易和管理层薪酬监督等领域。其中，有13名内审师直接向班柯报告，其余内审人员向各自的上级报告，班柯则向飞利浦的首席执行官报告。 班柯的内审团队正着手准备推出一项新的信息技术，即企业交易信息库（ETR）。这项信息技术是一个SAP平台，用来储存整个公司的所有交易数据，它包括一些查询功能，可产生一些关键绩效指标（KPIs），如逾期应收账款、长期未处理采购订单，以及截止日的手工会计分录，这些数据几乎在每个时点都能被持续监控。 增强对战略风险的关注 飞利浦内审团队今年的战略目标，除了传统的合规和保证角色，还包括继续拓展其业务和风险管理咨询范围。“我们正在关注更大范围内的风险，而非仅仅与财务报告相关的风险。”班柯说，“我们想确定如何才能进一步改进风险管理与审计流程的整合，比如，通过延伸审计覆盖范围，将与实现飞利浦长期战略目标相关的风险纳入进来。” 通过实施ETR，班柯和他的团队希望能够通过提前更好地准备审计工作来增加财务审计流程的效率，并且通过持续监督与财务报告相关的关键绩效指标来发现违规行为和异常交易。“公司现在开发的信息技术正处于用户接受测试阶段，我们期望在今年下半年实施这项技术以达到审计目的。” 这项信息技术带给飞利浦内审团队诸多好处，例如，改善审计前期准备；确保覆盖全年不断变化的财务报表风险，并相应地进行资源分配；节省外部审计相关成本（通过实施ETR，大部分与财务报表相关的工作可以经由几乎完全自动的审计跟踪而更具针对性）。 “ETR技术将简化我们规划组织财务资源的方式，它使我们变得更具针对性和导向性。它也将确保我们能远程完成部分工作，由此可将时间和资源用于其他高增值活动。ETR使我们得以更加关注飞利浦的战略风险概况，同时也将降低财务审计的成本。”班柯说。 寻觅业务流程标准化道路 “推行新的信息技术时总有很多挑战需要应对。”班柯说，“我们必须确保数据是干净的、完整的、可靠的和有用的，同时还必须保证我们能让信息运用于整个公司，这样它才能成为一个有效的管控工具，帮助各项业务真正地降低风险。假以时日，我们必须减少审计需求，让各业务单元都能评价和降低他们各自的风险。” 班柯表示：“ETR还将帮助我们了解对某些业务流程进行标准化和协调化所能达到的程度。就某些业务流程如何在我们的ERP环境中呈现而言，该项信息技术将突显出差异。对于像飞利浦这样的大公司来说，这是一个挑战。作为第一步，我们将着手完全依据统计数据和数字数据来提取某些财务报表风险。” 班柯的团队自去年开始研发ETR，并将在今年夏天开始推行这项信息技术。“在目前的验收测试阶段，我们已经邀请了一小部分专业人士使用和测试这项信息技术，这样我们可以就该技术是否有用、是否便于使用以及能否实现所有需求等方面收集他们的反馈意见。”班柯说，“我们正从多个角度进行测试以确保它的灵活性和稳健性，所有的审计人员最终都将接受ETR的使用培训。” 提高绩效的信息技术 班柯认为，ETR将协助飞利浦内审团队主要通过提升工作效率、问题曝光度和流程标准化来实现绩效目标。“我们必须交付的审计计划中涵盖了一系列问题，我们根据财务审查、业务审计和战略风险审计来衡量审计范围，并将我们的工作与飞利浦的整体风险评估联系起来。我们在持续性的基础上衡量绩效——向公司监事会下的审计委员会报告我们的进展。” 他补充道：“这项新技术将有助于突出现有的以及新兴的有关财务报表和报告的风险及挑战，使这些事项浮出水面，进而协助我更好地分配审计资源，确保为飞利浦带来更积极的影响和更好的业绩。”
