政府采购是政府预算执行的重要环节，特别是在当前党和国家为应对国际金融危机、确保经济社会平稳较快发展提出的“保增长、保民生、保稳定”重大任务和工作大局下，政府强力推进的许多民生项目因政府采购时效慢迟迟不能取得进展，影响了惠民政策的推进和落实。因此剖析政府采购时效慢，效益差的成因并提出改进建议和意见是围绕党和政府当前中心工作开展审计监督的重要举措。2009年1月至4月，海南省审计厅立项对2007年至2008年度省本级政府采购绩效情况进行了审计调查。 （一）审计调查目标 通过对省本级2008年省本级政府采购实施及监管情况开展审计调查，发现政府采购周期长，采购效率低的深层次原因，评价省本级政府采购的经济性、效率性和效果性，分析影响政府采购活动绩效的因素、环节和问题，为提高政府采购绩效提出政策性意见和建议，促进政府采购工作更加公开、公平、公正。 （二）审计调查范围和对象 审计调查范围：2008年省本级政府采购资金预算的编制、批复、分配、拨付和使用情况。必要时追溯相关年度。 审计调查对象：政府采购监督管理机构、政府采购中心、采购人、供应商及相关单位。 （三）审计调查内容和重点 1.对政府采购监管机构审计调查的内容和重点 (1)省本级政府采购制度体系的完善性和运行机制的有效性调查。检查省财政厅政府采购处设计的现行政府采购框架（包括组织机构、运行机制）是否科学合理，运行机制是否达到协作与制衡，有无存在影响政府采购活动绩效的制度缺陷和问题。 评价的问题及其依据： ①对政府采购活动的监管是否做到了公开、公平、公正，其依据：(1)《中华人民共和国政府采购法》、(2)《中华人民共和国招标投标法》、(3)《中华人民共和国合同法》、(4)《政府采购信息公告管理办法》。 方法：一是通过走访纪检检察机关，收集有关对政府采购监管机构检举的证据或信息。二是通过向采购人和供应商发放调查问卷的方式，收集和整理采购人和供应商对政府采购监管机构监管违反“三公”原则的信息。三是抽查省财政厅政府采购处有关的业务档案记录并面对面交流信息和交换意见，取得对所反映问题的审计证据。 ②对省财政厅制定的政府采购规章制度有无因规章制度的不完善而影响政府采购的规范和效率问题。依据：(1)《政府采购评审专家管理办法》、(2)《集中采购机构监督考核管理办法》、(3)《财政部关于实施促进自主创新政府采购政策的若干意见》、(4)《财政部关于加强政府采购货物和服务项目评审管理的通知》、(5)《海南省省级单位政府采购管理实施办法》。 方法：审查省财政厅所制定的政府集中采购目录、集中采购限额标准是否切实可行，查找有无因为限额标准笼统而导致实际无法执行的事例。审查是否建立了政府采购评审专家库，专家数量、水平、类别是否能够满足需要，专家库是否定期检查、更新，政府采购聘用专家是否做到管理与使用适度分离，有无实行专家评委回避制度和外地聘请等方式。专家是否随机抽取，抽取时间是否过于提前而影响到保密问题。有无同一专家一年多次参加评审情况。 ③对政府采购计划是否全部纳入政府采购预算编制、政府采购计划的下达是否及时，计划的调整是否严格履行审批程序的问题。依据：采购资金纳入预算率＝自有采购资金/（自有采购资金+政府采购预算资金） 方法：向省财政厅政府采购处索取07-08年度政府采购汇总表，按资金来源分自有资金采购和预算资金采购。分析自有资金采购比例，选取自有资金采购较大的单位进行延伸调查，审查是否是真实的自有资金还是年初不报政府采购预算，需采购时以自有资金填报政府采购计划，逃避政府采购预算监督。查找政府采购计划不及时下达，计划的调整不履行审批程序的事例。 ④对政府采购活动中投诉事项的受理和处理是否合法和公允的问题。依据：《政府采购供应商投诉处理办法》。 投诉比率＝投诉事项总件数/当年预算单位申报采购计划总件数。 投诉处理满意度＝供应商对投诉事项的满意件数/供应商的投诉事项总件数。 方法：向省财政厅政府采购处索取投诉处理档案文件资料，审查是否依法受理，认真处理，及时回复，有关投诉情况以及财政部门的书面答复是否存档。走访部分供应商，听取他们对投诉事项处理的意见和满意度。 (2)审查是否按有关法律规定确定采购方式，对不实行公开招标采购方式的，省财政厅是否严格审核批准。重点检查有无因为违规批准非公开招标采购项目妨碍公平竞争而导致采购成本上升或者节约效果不佳的问题。 方法：通过与海南政府采购中心的审计调查相结合，查阅省政府采购处与省政府采购中心的有关文件与资料，分析政府采购单位的采购资料，评价政府采购方式的合法性。 (3)审查是否对海南政府采购中心执行有关政府采购法律法规的情况进行了严格监督，对海南政府采购中心的采购价格、资金节约效果、服务质量、信誉状况、有无违规行为等进行考核，并公布结果，是否对违规行为进行处理处罚等。 方法：查阅省财政厅政府采购处与海南政府采购中心的年度总结和有关资料，通过召开座谈、询问、走访部分供应商等方式，分析其行为是否及时、有效率。
