改革后的会计师事务所执业质量检查即将展开，首先接受检查的将是10家证券资格会计师事务所。 《中国会计报》记者从中国注册会计师协会获悉，6月下旬至7月中旬，证券所执业质量现场检查将正式开始，中注协组建的10个检查组将奔赴全国各地，对首批10家证券资格会计师事务所及其分所进行检查；7月下旬至8月中旬，进行现场检查结果论证；10月底前完成全部处理工作。 中注协此次对证券所的执业质量检查实行“全国一盘棋”式的分工协作，并强化对事务所系统风险的评估，做到系统风险评估与业务报告检查并重。 根据中注协检查方案，2011年，中注协直接组织证券所总所及其分所的执业质量检查。七类事务所被列为重点检查对象：一是过去3年内未接受中注协执业质量检查的事务所；二是具有H股企业审计业务资格的事务所；三是在上市公司2010年年报审计期间被中注协约谈的事务所；四是承接上市公司年报审计业务较多的事务所；五是被投诉举报且反映问题较为严重的事务所；六是新改制为特殊普通合伙的事务所；七是股东（合伙人）之间纠纷较多的事务所。 此次现场检查分两个阶段进行。第一阶段检查10家证券所总所及其部分分所。第二阶段的分所检查名单由检查组在检查过程中根据事务所系统风险评估结果确定。总所与分所由不同检查组检查的，总所检查组和分所检查组将在检查工作的分工与协作上做到“一盘棋”——总所检查组对检查工作负总责，要主动向分所检查组提出要求，指导分所检查组开展工作；分所检查组应当及时向总所检查组报告工作。中注协将开通电话会议系统，切实指导和帮助检查组之间开展沟通、交流。 据悉，此次检查将强化对事务所系统风险的检查与评估，实现系统风险评估与业务报告检查并重。 在实施系统风险评估时，重点关注事务所与业务质量控制相关的内部控制制度的建立和运行情况，评价事务所质量保证体系设计的适当性和运行的有效性。 对业务报告的检查，重点关注高风险审计业务。检查总所时，重点选取总所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等高风险客户出具的2010年度业务报告，尤其关注为创业板公司、常年审计客户以及H股企业出具的业务报告以及新承接的可能存在重大审计风险的业务报告。此外，如事务所通过合并取得证券业务资格的，还要格外关注其执行的上市公司审计业务。对于总所以前年度或期间出具的审计业务报告，可按照一定比例进行抽查。检查分所时，除检查分所为高风险客户出具的2010年度审计报告外，还要重点关注分所与总所在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面的统一情况，尤其是总所与分所是否实施了统一的质量控制制度，总所对分所的业务质量监控是否有效，是否建立了相应的制度与机制。 中注协将组建10个现场检查组，检查人员由系统风险检查人员和业务报告检查人员构成。其中，系统风险检查人员从全国各级注协和证券所中选聘，主要由熟悉事务所内部治理、内部管理和质量控制的人员担任。业务报告检查人员主要从中注协现有的兼职检查员中选取。此外，为落实事务所执业质量检查制度改革方案要求，中注协将成立执业质量检查督导组和执业质量检查专家咨询组。督导组由中注协业务监管部工作人员组成，主要负责现场检查工作的指挥和调度；专家咨询组由行业内专家组成，主要负责现场检查的技术指导、检查工作底稿的验收以及现场检查结果的论证等。 在检查之前的6月9日至13日，中注协将举办检查人员（远程教育）培训班，采取“一竿子到底”的培训方式。各级协会负责监管工作的人员和兼职检查员都要接受培训，考试不合格者不得参加今年的执业质量检查工作。
