审计发现，部分行政事业单位的大额支出只凭一张发票入账，单据上只写有餐费、修理费、工程费或办公用品、食品、印刷费、会议费等，没有明细的事项或品名、单价、数量的记载，单据后面也没有附上应有的明细清单，个别单位的发票上更无经办人或领导的签字，使支出的真实性无法确认。 具体表现：一是餐费发票，只注明餐费、金额，没有饭菜、酒水和用餐人数的明细清单，几千元甚至上万元的饭费无任何原始记录，也没有用餐理由和招待用途。而实际用餐时，无论饭店大小，结账时每个饭店都有且会提供给消费者用餐人数和饭菜、酒水的消费清单的。二是大额汽车修理费用发票，没有修车使用材料和工时情况。其实，我们在汽车修理时任何汽车修理服务部门都会提供维修工单，上面会清楚的记录所维修的项目名称或维修措施、是否更换配件（或使用材料）、单价、标准工时、附加工时及工时费等由客户签字认定，并有用户联提供给消费者。而工程费支出发票除了没有明细项目外，有相当一部分单位连工程合同都没有签订。三是在购买多项物品时，发票只写有办公用品、食品、电子耗材等，而项目栏中的具体品名、单价、数量或应附的明细清单及保管人员（或相关人员）的收货单则不附在发票或记账凭证下。另外，有部分单位开具的办公用品发票，是为开展工作上下打理而购买的礼品，不是办公用品，发票上是无法注明的。四是印刷费发票，也是只写上印刷费而已，至于印刷的是什么，单价、数量（册），则一概不知。五是会议费发票，会议地点、会议时间、参会人数、场租费、是否住宿、用餐标准等等都不予提供。除此之外，一些别有用心者，利用发票下面不附原始记录的手法，钻报销和入账手续不健全的空子，在开具发票时虚开、多开，牟取私利，给监督检查部门的工作带来很大难度。 针对上述问题，我认为应加大大额支出票据的审查管理，特提出如下建议： 一是发票管理部门应按照《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的有关规定，加大检查和打击力度，对检查出来的开具和取得虚假发票的单位双方，根据法规条文及开具、取得虚假发票时的主、客观因素和责任轻重，分别给予最高等级的处罚，并对相关的责任人给予相应的处罚。二是财会人员应加强工作的责任心，提高对假发票的鉴别能力，尽可能地把不合规的票据遏止在入账之前。三是单位领导应重视本单位的票据管理，把其纳入本单位内部控制制度或人员考核中，使相关人员认识到，在发票上弄虚作假是违规违法行为。要教育本单位相关人员，在开具票据时，应根据实际的经济事项和规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具和认真填写；在取得发票时，不得要求变更品名和金额。四是各单位应进一步健全和完善支出报账、入账手续，对大额财务支出和票据，在报账、入账时必须附有能够证明该项经济业务真实性的原始记录，否则财会部门不予报销和入账，真正从制度上堵塞多开票、虚开票、开假票的漏洞，提高会计信息的真实度。
