公司总部-印度 下属公司所在国家-7个 雇员人数-3700 所属行业-制造 年收入-3亿7千万欧元 内审年度运营成本／预算-＜100万美元 内审职能人员人数-4 内审职能成立年限-2 内审总监／首席审计执行官的报告 对象-执行董事 注：以上信息截至2007年3月31日 Endurance集团成立于1985年，在印度马哈拉施特拉邦的重镇奥兰加巴德制造铝压铸模具。集团的业务分为压铸和专属组件两大部分，他们拥有设备完善的工具室，支持其压铸业务，主要经营项目包括铝压铸、涂漆和机械加工。专属组件业务的主要经营项目包括避震、变速和制动。 勒米是Endurance集团的内审主管，在内审行业有七年的丰富经验。在勒米加入前，集团的内审职能专注于传统的审计项目。现在，勒米向执行董事汇报，职责是为管理团队提供咨询保证。由于内审部门规模较小（三人），勒米会将某些职能外包给第三方服务供应商。 三人团队的优势 集团在过去五年增长速度惊人。一直以来，内审部门都属于财务职能的一部分，而审计工作则外包给小型的会计师事务所。“那个时候，集团认为最佳的战略是将内审职能外包给专业会计师事务所，公司内部则设立一支规模较小的团队来协调审计工作。”勒米说，“其他支持职能部门，例如财务和信息技术等，也会帮助我们执行审计工作。两三年过后，公司决意强化内审团队，吸纳更多经验丰富的专业审计人员，然后以审计分包方式执行内审工作。我们的团队成员在执行审计工作时经常与其他专业公司密切合作，因而增进了他们的技能。” 勒米表示，要管理一支小型内审团队，其中一个最棘手的问题是要花费大量时间来协调和跟进审计建议，实际用在审查的时间反而不多。“关注点比较集中在流程审查，而不是通过交易审查来持续进行审计。”他说，“同样地，如果有更多的人手，审计建议的跟进工作和实施便能够进行得更快。” 目前，内审团队制定了年度审计计划，说明某些关键的经营场所和重要流程必须由外部会计师事务所进行审查。同样地，某些特殊的审计工作，例如对企业资源规划系统的审计、对研发中心的数据安全性的审计，以及对海外分部的审计等，由于需要特别的技能，所以都以外包形式进行。内审团队主要负责与外部审计师协调、对交易和报告进行审阅，并按集团执行董事的指示执行某些特别事务。 勒米未来计划进一步扩展他的工作版图。“我们计划将多个海外经营场所的审计工作外包给代理机构，同时内审团队也会到访这些地方。”他说，“到目前为止，我们没有打算在海外经营场所投入大量审计资源。但是，财务和制造职能审计人员可能会被派往这些场所，以加强内部控制。他们同样会检查业务交易数据，并按需要进行若干审查。在这些经营场所进行审计工作，基本原则是要通过使用创新的审计技术，包括自我评估、数据分析和演示屏报告，以最少的成本增量来改善控制和监督措施。” 企业风险管理 “我们的目标是与公司的目标联系起来，集团计划最迟于2012成为世界排名第一的铝压铸公司。内审团队希望制定严谨的审计和会计流程，为公司提供保证，予以改善风险管理和成本控制效益。”勒米说。 内审团队在2007年曾与一家外部服务供应商协作进行企业风险管理。“我们会在企业风险管理流程中识别关键的风险。我们现正跟进这些风险，并已制定行动计划和相关时间表，且已将实施职责交给核心团队。我们正审阅行动进度并向风险管理委员会报告进展情况。” 勒米目前担任风险管理委员会的首席风险官。“我们现正检查的一些关键风险包括吸纳和留任人才方面遇到的困难、创新的产品推出受阻，以及在实施项目时时间和成本超支的情况。内审团队持续采取有效的措施来跟进这些风险，并监察管理层针对这些风险所作的应对措施。” 每年四月，也就是印度新年伊始，勒米及团队成员都会制定一个以风险为基础的审计计划。该计划的基础是对控制薄弱点和企业风险的根本原因进行评估。这个以风险为基础的审计计划考虑了以下要素：财务风险；新近审计后至今的期间事项；最近审计的主要发现；管理层和内部审计团队的反馈意见。 “我们为各个可审计流程制定了经营场所和重要流程矩阵。”勒米说，“各个重要流程和经营场所的上述要素都被输入到电子数据表。每一要素都获分配加权数值，用以计算每一经营场所和重要流程的分数评级。经营场所和流程按照风险评级进行优先排序，然后，每一经营场所和重要流程便会获分配该年度可用的内审资源，包括内部或外部资源。我们的目标是要涵盖整个审计范畴，包含所有经营场所和重要流程，为期三年，且特别针对风险较高的流程。” 审计人员是流程负责人 “内审团队和审计对象需要互相配合。我们与业务部门管理人员合作，改善有关控制和程序，这并非归咎错误的责任，而是为了帮助他们识别和实施解决方案。”勒米说。内审团队主要负责两项职能：就内部控制提供保证，以及在业务流程改善领域提供咨询。为履行咨询职责，内审团队与业务流程责任人建立伙伴关系，协助改善全公司的内控环境。 在印度，持有公众股份并于证券交易所上市的公司必须遵守交易所第49条上市规定。虽然Endurance集团到目前为止还未上市，但公司考虑到未来的发展计划，已采取积极措施遵守第49条的部分规定。第49条规定概括地列出了以下责任：完善董事的角色和责任；改善披露信息的质量；就有关财务报告内部控制的所有事宜，整合审计委员会的角色和责任；完善首席执行官和首席财务官的问责机制。
