意大利邮政局在全国设有14000家邮局，主要提供综合产品、通讯、物流和金融等多项服务。卡罗琳·迪米埃目前担任意大利邮政局的内审主管，她直接向首席执行官和公司总裁汇报工作。 上任之初，迪米埃就奉命改革内部审计职能，将其从传统的审查员角色转换为一个能运用现代审计方法，不断改进公司内控方法与流程的角色。“我通过实施一项策略计划来引进信息系统和新的分析方法，对公司审计部门进行重组，目的是让各运营部门的业务流程审计工作变得一致但同时也具备一定的灵活性。” 革新计划 意大利邮政局的审计部门共有约600名审计师，大多数在意大利境内的分支机构、邮局和其他较分散的运营部门开展工作。为了提供高质量的服务，审计人员被分成四个小组，分别承担下述功能：着眼于与不断变化的核心业务流程的风险及内控分析相关的内审标准和程序；根据风险评估技能、有效的轮流审计覆盖范围政策及统计性风险评估等问题制定详细的审计计划；关注相关涉外贪污行为法案的道德规范管理政策；从事审计培训和职业发展，不断引进新的审计管理技巧、沟通技巧及技术领域内的新事物。 在实施革新项目时，迪米埃和她的团队将重点放在了筹划与汇报问题上，因为他们试图建立一个能综合600名审计人员的审计结果并完成高质量审计报告的报告系统。“我们正在推出一份叫做‘内部控制调查’的管理信息报告，这份报告概括了全境内开展的审计工作的执行情况。对于整个公司而言，这是一项创新，因为除了在我们自己的部门运用之外，我们还将其运用到中高管理层工作中去。”迪米埃说。 “革新项目很重要的一个组成部分就是引进一个叫做‘经营审计’的新组织。经营审计师作为咨询顾问就内部控制系统各流程的充分性进行分析。这些业务目标包括客户满意度、赢利能力、安全性、信息等。从大体上说，因为经营审计本身是一项比较高级的顾问工作，所以我们从公司外部聘请审计师来完成此项工作。” 迪米埃说：“经营审计小组可以为负责合规性审计项目中标准与流程的审计团队提供重要的流程信息。这些小组在一起能更好地理解这些流程，并更有效地用图表将其表示出来，这使在意大利工作的众多审计师能根据更佳的流程进行业务操作。同时，我们合规审计师所运用的‘内部控制调查’也能为那些正对存在缺陷的流程进行审计的经营审计师提供重要的信息。此外，合规审计师还能为经营审计师提供测试，以检测经营审计师所披露的流程缺陷到底有多严重。总之，各审计领域间的通力合作，在我看来成效显著。” 上述每个小组都由一名合规审计主管和一名经营审计主管带领。结构比例大致为金融服务占50%，邮政服务占40%，其他流程占10%。“公司流程的审计也是一项新业务。之前，内部审计只针对核心的金融及邮政业务。另外，内审部门还要帮助公司尽快适应金融及银行业出台的各种规章要求。”她介绍说。 内审职能 在迪米埃看来，实现革新项目的第一步是要创立运作方法并营造一种新的审计文化。“挑选审计师，我看中的是他们良好的沟通及分析能力。事实上，革新项目的一个主要任务就是提高每个人的能力。这些能力包括对整体流程的认识、审计技巧及沟通与分析能力。审计师必须能有效地沟通并概括重要的信息。” 经营方法是意大利邮政局新的内部审计职能的重要组成元素。作为一家从政府部门转变而来的企业，意大利邮政局有很多提高效率的机会。其审计方法中的一些要点如下： 内部审计报告。报告的结果须得到管理层的同意，报告中所包含的行动计划也要得到管理层的同意。“鉴于公司业务的复杂性，一些地方上所准备的行动计划并不一定能够解决问题。因此，我们通过内部控制调查搜集有关结果，并将结果传达到更高一层的管理者，以制定更广泛、更全面的行动计划。” 初步的数据分析。迪米埃表示，她和她的团队试图为审计人员提供一个了解重要数据的工具，以帮助他们决定哪些领域最值得关注，从而能在每一个审计项目中更好地锁定实际的风险。 集中的筹划过程。这一过程以风险评级为基础，用来确定风险最高的业务部门。“我们关注每个部门的规模及内控弱点，以制定全国统一的筹划过程，而不是过去分散的筹划过程。这样一来，我们的效率提高了很多。” 革新项目的另一个亮点是审计团队进行自我评估的方式。内审团队引进了一个名为时间监测的系统，这个系统能监测并评估每一个审计项目的平均周期，计算专业技能发展所花的时间及耗费在其他各种任务上的时间。 审计工作表现还根据管理方针来进行评估，这包括审计报告的数量及质量，审计管理者对新审计程序的创新及发展所做的贡献，以及每个人所能达到的具体目标。 目标管理系统是自上而下的，因此，迪米埃团队的目标也是自上而下传递给各个审计经理。她说：“我第一次有机会将审计结果加入到公司管理的目标管理系统之中，这意味着经营管理有一部分是根据审计结果来评估的。举例来说，如果一个分支机构负责下属2000家邮局，那么部分邮局会被予以审计。如果一些邮局审计结果较差，那么这将被反映在目标管理系统的评估内容中。”
