审计准备阶段的沟通 审计准备阶段是审计工作中的基础环节，主要是了解被审计单位的基本情况，也是与被审计单位的初步磨合阶段，第一印象尤其重要，为做好沟通工作，应注意以下三点： 一、多渠道收集资料。如翻看以前的审计档案，举行审计座谈会，针对性的问卷调查等，只有知己知彼，在沟通中才能游刃有余。 二、专业知识的补充学习。所谓术业有专攻，审计人员每到一个审计单位，也可能会或多或少面对以前不了解、不熟悉的行业，那么扩充知识将是必不可少的。在入户审计期间，要进行专业的培训，了解特定行业相关政策和法律法规，审计时才能尽量避免因自身知识不完备而引起失误，避免与被审计单位人员发生冲突。 三、召开审前座谈会。下户时，审计组首先要向被审计单位充分说明审计的目的、性质和审计工作开展的具体安排，以及对被审计单位的工作要求，听取被审计单位主要负责人介绍行业特点、单位的基本情况、相关制度等。大家在互相了解的基础上，建立尊重、信任和理解，为审计实施阶段的顺利进行打下良好的基础。 审计实施阶段的沟通 审计实施阶段是审计工作中的核心环节，其沟通主要体现在审计具体事项中，即审计人员就具体审计事项与相关人员进行交谈、询问、核实、取证。这就需要审计人员做好充分的准备，并在沟通中注意以下五点： 一、审计人员就沟通事项准备好相关的材料。如遇到不明白、有问题的地方，先要自我分析其发生的主客观因素，并尽可能预见问询中可能出现的问题及被问者可能出现的反应，注意交谈逻辑性。 二、审计人员要避免过多使用专业术语。审计沟通中接触的不只是财务专业人员，如果过多使用专业术语除了使沟通的效果大打折扣外，对方还会先入为主地认为无法与你沟通。对于必要的概念性问题，在交流意见时应首先说清楚，以免双方对概念性的定义有歧义。 三、审计人员要善于表达。审计人员在沟通时，要在坚持原则的前提下，保持谦虚、平和的心态，尊重他人，温和地提出问题和意见。语言表达既要明确又要委婉，做到“理直气和”。汉语非常丰富，同一个问题可以用不同的词汇、不同的语言来表达，同样的词汇和语言用不同的语气口吻也会让人有不同的感受。在与他人交谈时，审计人员应当做到“三要三不要”——要耐心询问不要粗暴质问，要用一般疑问句不要用反问句，要用肯定式语气不要用否定式语气。避免使用“这个难道你还不知道吗？”“你们怎么可以这样做呢？”“你不要跟我说了，你还是去给我找出来，拿过来。”“我已经说过了，你怎么还是那样？”等等这样的语言和语气，避免与他人发生冲突。 审计人员要根据具体事项控制好谈话节奏，注意语气语调，巧妙提问。有些事项仅需要简短的对话，有些事项需要进行有层次的、深入的访谈，且要注意把握话题的切入点。作为审计人员要注意说话的内容，还要注意语速、语调和身体语言，要尽量避免表现惊奇或疑问，同时通过身体语言表明真诚，表现出提供帮助而不是进行责备的态度。 沟通语言要有启发性，这不仅可以影响被审计者的思维，也可以使审计工作收到意想不到的效果。如发现被审计单位有重大违纪问题线索，更需要讲究方式，巧妙地讲明相关法规，讲清责任，利用政策攻心、案例教育等手段，分析违纪违规行为产生的后果以及应承担的责任，攻克对方的心理防线，使其明白不提供相关资料和说明事实真相，将被追究其责任，使对方放弃侥幸心理，承认事实，接受处理。 四、审计人员要善于倾听。审计人员在沟通时，要在保持问询主动和控制局面的同时，给予被询问者表达的时间，注意倾听全部信息，不要只听自己关心和感兴趣的信息，在倾听中有针对性地采用鼓励、询问、回应、重述等手段，确保对问题的全面正确理解。同时在倾听过程中要有耐心，如果缺乏耐心，急于得出结果，可能就会让受访者感到不舒适，反而影响沟通的效果。若是重要事项要向不同层次人员进行调查，应根据调查结果灵活调整下一阶段的工作安排，确保掌握审计事项的全部信息，避免信息不完全造成的错误结论。 五、审计人员要坚持原则。坚持原则是审计人员与被审计单位沟通交流的工作底线。审计机关或审计人员只有依法行政，廉洁从审，坚持原则，才能做到防微杜渐，腰板直，说话硬气。俗话讲：“吃人家的嘴软，拿人家的手软”。假如自身不廉，借审计之机：“吃、拿、卡、要”，那么在沟通过程中就会出现“说话嘴软”，自然无法取得被审计单位的认同、尊重和理解，审计沟通更无从谈起。需要强调的是，沟通交流需建立在遵循审计工作程序、工作制度、行为准则及其他相关规章制度的基础之上，任何沟通交流都不能以牺牲审计原则为代价，否则审计沟通交流毫无意义。 审计终结阶段的沟通 这个阶段是审计工作中的价值环节，其中包含对审计工作的总结及审计资料的归集。为了保证审计结果的客观、公正，应加强与被审计单位的书面沟通，做到以下三点： 一、在与被审计单位交换意见时，对征求意见稿中提出的审计评价及建议意见等要进行详细说明。只有在被审计单位充分了解征求意见的内容时，才能保证被审计单位签署意见更加真实有效，并将该材料作为审计工作底稿归档保存，避免今后出现异议。
