平谷区审计局对预算执行审计的部分重点审计事项运用了AO辅助审计系统，为更深层次的分析问题提供了可靠的数据支撑。 一、利用AO从整体上审查预算内指标执行情况 审计思路：预算科统筹预算内指标的安排，国库科负责按指标拨款。将两者进行比较，如果不一致，则说明国库科未按预算指标执行。 审计步骤： 第一步：从预算科采集《预算内指标执行情况表》，该表记录了预算指标的批复及调整情况；从国库科采集《预算内功能科目支出明细表》，该表按功能科目反映了资金的拨付情况。将上述两表导入到“国库拨付业务”电子数据中。 第二步：以“[单位代码]、[科目代码]”两个字段为关键字段对《预算内指标执行情况表》和《预算内功能科目支出明细表》进行汇总。 第三步：将《预算内指标金额汇总表》和《国库拨付预算内汇总表》作为基础表，以“[单位代码]、[科目代码]”为关联字段进行链接，审查国库资金拨付与预算指标是否一致。运行SQL语句，形成《预算内拨款与指标不符表》： Select a.[单位代码]，a.[科目编码]，a.[国库拨付预算内金额汇总]，b.[指标金额汇总]From[国库拨付预算内汇总]as a left join[预算内指标金额汇总]as b ON a.[单位代码]=b.[单位代码]AND a.[科目编码]=b.[科目代码]WHERE b.[单位代码]is null or b.[科目代码]is null ora.[国库拨付预算内金额汇总]<>b.[指标金额汇总] 通过该语句，可以审查国库资金拨付与预算指标规定的预算单位和功能科目是否相符、拨付资金是否与指标安排相符以及是否存在无预算拨款情况。运行结果反映5个单位拨款与预算指标不符，通过插入疑点功能重点对这些单位的业务进行核实，其中：4个单位差额为专用基金业务，无需通过预算科下达指标；1个单位差额为经费追加指标，产生差额原因为未将该笔业务维护到预算指标管理系统中，说明该系统在业务流程控制上还不完善。 二、利用AO审查非税收入管理情况 审计思路：分别从非税收入管理系统和国库科预算外专户采集相关数据进行核对，如有不符，则说明非税收入未足额缴入专户管理。 审计步骤： 第一步：从非税收入管理中心采集2008年末《非税收入表》，该表记录了各单位应纳入预算外专户管理的金额；从国库科采集了预算外财政专户明细收支业务，并整理成《预算外收支表》，该表反映了各预算单位在国库预算外专户的全部收支业务合计。将上述两表导入到“预算外”电子数据中。 第二步：对《非税收入表》进行整理。由于非税收入管理系统独立于国库集中收付系统，单位代码设置和国库集中收付系统不一致。通过分析发现：非税收入管理系统的单位代码和单位名称在同一列以“代码+名称”的方式显示，单位代码设置为国库集中支付系统中的单位代码去掉第一位“1”。为了建立起非税收入管理系统与国库集中支付系统之间的关联关系，需利用SQL语句对《非税收入表》中的单位代码进行整理，形成与国库集中支付系统中单位代码一致的《各单位非税收入表》： Select CSTR（‘1’+left（[单位]，7））as单位代码，[单位]，[小计]as非税收入From[源 非税收入] 第三步：以“[单位代码]”为关联字段，审查《各单位非税收入》表中没有纳入《预算外收支表》或两表金额不符的业务数据，形成《未纳入预算外的非税收入表》： Select A.[单位代码]，A.[单位]，A.[非税收入]，B.[贷方]AS预算外收入，A.[非税收入]－B.[贷方]as差额From[各单位非税收入]AS A LEFT-JOIN[源 预算外收支表]AS B ON A.[单位代码]=B.[单位代码]WHERE A.[非税收入]<>B.[贷方]OR B.[单位代码]IS NULL 通过该语句，可以反映非税收入与预算外收入不符情况和非税收入未纳入预算外管理情况。结果显示，有三个单位非税收入金额大于预算外收入，通过插入疑点，逐一进行核实，发现国库科直接退还收入的业务没有在非税收入管理系统中反映。 三、利用AO审查市级专项资金安排及结余情况 审计思路：对市级专项资金，在分析收支规模和结构的同时，重点要审查是否按专项资金的支出功能、预算单位和金额安排指标；为保证审计的连续性，还要对结余的市级专项资金进行统计分析，为下一年度的审计工作提供依据。 审计步骤： 第一步：从预算科采集《2008年市专项表》，该表完整的反映了2008年市专项资金的全部收入、支出和结转下年情况，同时反映了以前年度专项资金在本年度的使用及结转下年情况；从预算科采集《预算内指标执行情况表》，该表可以反映市专项资金的具体安排情况；采集《以前年度市专项表》，该表由审计人员根据历年的审计结果取得，反映了以前年度市专项资金的结余情况。建立“市专项”电子数据，导入上述报表。 第二步：由于市专项资金的收入和支出是分次记录的，所以，应根据《2008年市专项》表，按市专项文号和科目代码对各指标金额进行汇总，形成《市专项资金收支表》。
