1、隐瞒收入设置“小金库”这种舞弊行为往往是公私交融，名义上是为集体，而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在，给贪污受贿违纪活动打开了方便之门。这类舞弊行为，往往难查、不好认定。审查中要做到：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照，挤出差额，看是否入账。二是审查单位设立的账簿与科目是否合规合法。三是支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金。五是查销售物品或门类繁多的各种扣款、罚没款、存款利息以及合理的回扣是否入账。六是查“小金库”是否建账和有记载，账簿与库存相对照，看使用渠道是否合理。七是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行以从中贪污利息。 2、收入不入账、多收少记或少付多记。此类舞弊行为通常发生于财会制度不健全的单位，特别是当开票与收款同属于一人时最易出现。舞弊者大都是那些直接经手管理财物的人员，例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些人有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有；有的是内外勾结一票两开进行贪污；有的是收款后只给交款人开收据而不记账，情况比较复杂。针对这种舞弊行为，一般应从以下几个方面进行审查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废，发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后将发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追踪去向。三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。该项用手工进行核对很麻烦，在使用计算机后就很方便了。 3、开假单据报销。这种舞弊行为大都是直接经管财物的产、供、销人员或收款人员进行的，他们在舞弊时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但不外乎合法与非法两种。一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票；另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对这种舞弊行为的审查：一是组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。要注意查对发票的出处与购货渠道和内容是否一致，发票本身反映的内容与购货的渠道是否一致，发票上反映出的内容与购货单位所需要的产品、原材料是否相符，发票的首尾内容是否相一致，是何人书写等等。通过审查，从中发现疑点，进行追查。二是发票与入库的实物相对照，从中发现有无实物入库。三是对发票进行科学的笔迹鉴定，以证实是否伪造。 4、虚报冒领费用。这类舞弊行为大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。这种舞弊行为主要是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工差旅费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此类舞弊行为应从以下几个方面审查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等，只要细心，就很容易发现问题。 5、“大头小尾”票据舞弊。这种舞弊行为多是各类开票人员和业务员之间相互勾结进行舞弊。所谓的“大头小尾”，也就是存根联、记账联上边的数字小，而收款联上的数字大，在做法上将正联撕下另写或隔开套写。对这种舞弊行为，在审查方法上：一是派人持开票方的底联与业务单位的报销联相核对；二是票据与实物相核对；三是发动知情人揭发。只要能找出原始票据加以核对，便可真相大白。 6、虚设账户侵吞公款。虚设账户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏账方法注销该账户。其查账技巧：一方面清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实；另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。 7、重复报销。重复报销，是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把以前年度已入账的单据抽出在下个年度报销。这类舞弊行为一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员，利用管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机舞弊。对采取这种舞弊行为的，在组织查账时应注意从以下几个方面入手：一是要审查入账的票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记账凭据的。二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当重点进行追查。三是账据核对，查验是否重复报销。 8、利用漏账、错账，中饱私囊。在往来结算中发生漏账、错账或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期五人过问，一直挂在账上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。一般采用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入账，而直接冲销该账户；或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。其查账技巧是：前者可通过现金收入凭证与该账户进行核对验证；后者可通过仔细审查其他应收款账目上的暂付账户，即能查清。
