2008年，审计组对某财政局2007年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。利用审计署现场审计实施系统(AO)2008版软件，重点审计了部门预算编制、收入、支出、债权、债务等情况，审计资金总额576674万元。该单位使用用友财政管理系统V3.0产品，后台数据库是oracle 9i版本，审计相关表997张，数据量1.33G。 此次审计，审计人员采集了财政部门电子数据，包括部门预算系统数据、指标管理系统数据、拨款管理系统数据、总预算会计管理系统数据等。通过对财政电子数据转换、分类、汇总，实现了财务数据和业务数据之间的关联，查出了财政部门重复拨款问题。通过预算内、外数据的关联，发现了财政部门调节预算收入问题；通过审计往来账目明细账，发现暂付款长期挂账问题。被审计单位按审计处理意见进行了整改，完善了财政信息系统。另外，通过审计，为开展本级预算执行审计提供了参考。在今后的预算执行审计中，可以借鉴此次审计方法和语言模型，在AO系统中继续使用。 常规审计发现异常 步骤一：运用AO中的采集转换—业务数据—采集数据，对财政业务数据（包括拨款系统数据和预算内会计系统数据）进行采集与转换。 步骤二：运用AO中的筛选功能，查询国库存款明细账发现国库存款科目贷方有负数出现，进而审查这些记录的对方科目是一般预算支出科目并且金额为负数，审计人员初步判断，可能是多拨款或是有款项收回。 一是查询国库存款明细账，发现国库存款科目贷方有负数的情况。（注：由于对原始数据进行了处理，所以该语言在案例中只显示了有问题数据。） Select*From[业务__源__预算内胀套＄] WHERE[科目名称]LIKE＇国库存款＇ 二是查询国库存款科目贷方金额为负数记录的对方科目，是一般预算支出科目并且金额为负数。（注：由于对原始数据进行了处理，所以该语言在案例中只显示了有问题数据。） Select*From[业务__源__预算内账套＄] WHERE[凭证编号]LIKE'jz-09-0052' 步骤三：运运用AO中的sql编辑器功能将“支出类科目借方发生额为负数和国库存款贷方发生额为负数”的凭证记录筛选出来。 在步骤二中发现支出类科目借方发生额为负数和资产类科目贷方发生额为负数的记录，为了将以上情况的记录以原始凭证的形式一次性筛选出来，审计人员在AO的sql编辑器中编写筛选“支出类科目借方发生额为负数和国库存款贷方发生额为负数”凭证记录的语言。即以相同的会计年度、凭证编号、摘要、本位币金额为条件，筛选出支出类科目（科目代码以501开头的科目）借方发生额为负数和国库存款（科目代码以101开头的科目）贷方发生额为负数的凭证记录，利用AO导出Excel功能将以上审计重点导出，最终形成《借支出贷国库表》。 select a.[会计年度]，a.[凭证编号]，a.[摘要]，a.[借贷]，a.[本位币金额]，a[科目代码]，a.[科目名称] from（select*from[业务__源__预算内账套＄]where（[科目代码]like'501%'and[本位币金额]＜0 AND[借贷]=1））a，(select*from[业务__源__预算内账套＄]where（[科目代码]like'101%'and[本位币金额]＜0 AND[借贷]=-1））b where a.[会计年度]=b.[会计年度]and a.[凭证编号]=b.[凭证编号]and a.[摘要]=b.[摘要]and a.[本位币金额]=b.[本位币金额] union all select b.[会计年度]，b.[凭证编号]，b.[摘要]，b.[借贷]，b.[本位币金额]，b.[科目代码]，b.[科目名称] from（select*from[业务__源__预算内账套＄]where([科目代码] like'501%'and [本位币金额]＜0 AND[借贷]=1）a， （select*from[业务__源__预算内账套＄]where（[科目代码]hke'101%'and[本位币金额]＜0 AND[借贷]=-1））b where a.[会计年度]=b.[会计年度]and a.[凭证编号]=b.[凭证编号]and a.[摘要]=b.[摘要]and a.[本位币金额]=b.[本位币金额] 步骤四：对筛选出来的凭证记录进行综合性分析及专业审计判断，确定审计重点。 通过步骤三得出的《借支出贷国库表》，审计人员可以看出某建筑公司退款借方为一般预算支出发生额为负数和贷方国库存款发生额也为负数，将某建筑公司退款标注为审计重点。 步骤五：运用AO中的sql编辑器功能，根据某建筑公司的“单位代码”为关键字段，在拨款系统业务数据中，将该单位的拨款通知数据、下达拨款单的数据逐一筛选出来。 确定某建筑公司退款为审计重点后，为了能查清退款的原因，仅仅在财务系统中很难进行深层分析。所以，审计人员根据上述凭证记录反映的情况，以该建筑公司的“单位代码”为关键字段，按照财政拨款系统业务流程，将该单位的拨款通知单数据、下达拨款单的数据逐一筛选出来，旨在分析财政整个拨款环节。 一是筛选下达关于该建筑公司拨款通知单明细情况。财政拨款业务流程首先是各业务科室根据每个指标单内容和金额下达拨款通知单。利用sql语言查询明细拨款通知单的情况，存于《拨款通知单情况》中。
