一、从与被审计单位有关人员交谈中发现“线索” 有些单位除正常的经费来源外，还有各种杂项收入，包括收取的房租、管理费等。杂项收入来源较广、金额较分散，往往难于监控。有针对性地与被审计单位不同部门、不同层次的人员谈话，将杂项收入“信息”与账面收入内容进行核对，往往能发现一些“小金库”的蛛丝马迹。如对某学校进行财务收支审计时，通过与学校领导、中层干部、班主任以及门卫等各层次人员谈话，了解学生的交费、教职员工的福利补贴及其他收入情况。将发现的“信息”，综合分析判断后，查出该学校存放在3处的“小金库”，共计29.9万元。一处是财务科收取学生水平测试费、毕业生实习推荐费、房屋租金等16万；另一处是教务处收取的在校生珠算通级费、毕业生推荐实习费、补考费等11.4万元；还有一处是培训部收取出租教室租金和计算机使用费2.5万元。 二、从被审计单位的文件资料中寻找“线索” 年终总结基本上是一个单位一年工作完成情况的总结概括，收入指标及完成情况应是重点内容。有些单位还专门签订收入目标管理责任书，用于年终考核。从这些文件资料中找出的“信息”与账面数进行核对，同样能发现一些“小金库”的端倪。如对某街道办事处主任进行经济责任审计时，审计人员对该办事处100多间房屋出租收入进行核实，按照收款收据中所列的交款人姓名，逐一进行核查，发现每间房屋的租金说法不一，有人说400元左右，有人说每年都不一样，有人说记不清楚。在索要收取房租收据存根时，当事人互相推诿，没有人能提供出任何票据及房屋租赁合同。此时，审计人员想到了从该办事处及其部门的年终总结或目标管理责任书中查找相关的“线索”。于是，审计人员到档案室查阅该“创收”部门的归档资料，终于找出了重要“信息”：《目标管理责任书》提到房租收入责任目标38万元，实际收入41万元。通过目标管理责任书与账面核对，迫使相关人员交出了“小金库”的部分资料，从而查出了该办事处高达400多万元的“小金库”。 三、从被审计单位的关联单位中获取“线索” 从被审计单位的关联单位中获取“信息”，也能发现一些“小金库”的线索。在对某街道办事处主任进行经济责任审计时，审计人员通过听取情况介绍、座谈、查账等审计活动，得知该办事处的基建支出由办公室负责。因此，支票的领用、发票的签字均应由办公室人员负责。但在审查凭证中却发现，有一笔基建支出是由财务科长领用支票，并在发票上签字。为此，审计人员专程到关联单位查证，获取的“信息”是：该办事处以工程款的名义将账内资金60万元转到外单位套取现金56万元，作为单位的“小金库”。
