一、实例概述 朝阳区从1992年开始开展农保工作，由区农保中心负责农保基金的收缴、支付工作，至2006年，参加农村养老保险农民3万人，参保率34%。此项目是对区农村社会养老保险基金自1992年制度建立至2006年末基金收支、结余和管理情况的专项审计。 农保中心的业务系统采用FOXPRO软件，从1992年农保基金建立至2006年的业务数据，总共40MB，约38万条记录，主要包括：tdb库（缴费明细库）、paydb库（领取人员库）、paytrndb库（领取人员明细库）、pdb（基础人员信息库）等。 通过审计，揭示农村养老保险在管理存在发放养老金不及时、一人多个保险编号、已到启领日期，还在收保费等问题。 二、项目具体实施过程 （一）电子数据的采集和转换 由于我区农民养老保险业务管理系统是20世纪90年代开发的，采用FOXPRO软件，各数据库之间的联系不紧密。我们取得被审计单位1992至2006年度农民基本信息库等6个数据库，使用AO数据采集功能导入，生成“业务_人员基础信息表、业务_缴费明细表、业务_领取明细总表、业务_领取明细表、业务_企业基本信息表、业务_利率变动表”。 （二）审计方法和步骤 1、应用思路 农保基金的业务管理软件是在90年代开发的，开发时间早，审计所用的tdb库（缴费明细库）、paydb库（领取人员库）、paytrndb库（领取人员明细库）、pdb（基础人员信息库）的信息不完整，缴费和领取数据库只有个人保险编号，无姓名、身份证号等信息，不能看出个人缴费和领取保费情况；将缴费和领取信息分为两个数据库，不能从现有数据库看见是否存在没有缴纳保费而领取保险费的情况。审计思路是将数据库的英文字段名改为中文，包含个人编码字段，生成新的缴费、领取等业务表。通过将缴费、领取数据库与人员基础库连接，最后形成完整信息的保费缴领情况总表。 2、应用流程 首先收集参保农民信息，将参保农民数据库的字段转换为中文，并对数据进行初步处理，生成便于理解使用的中文字段数据库。 其次，将农民参保信息库连接、分组，生成汇总参保及领取信息。 再次，按照有可能出现的问题对农民参保信息进行筛选。主要关注3方面内容。一是启领日期的正确性。如果结论是“否”，生成领取数据，经数据处理，得出审计结论。二是月付标准与实际领取的一致性及发放的及时性，如果结论是“否”，生成未及时发放数据，经数据处理，得出审计结论。三是一个人是否有不同保险编号，如果结论是“是”，生成一人多保险编号，经数据处理，得出审计结论。 3、审计方法和步骤： 步骤1：数据重建 针对我市农保基金计算机业务管理系统“缴费”与“领取”分属不同模块的特点，通过对关系数据库的结构以及各表、字段进行分析，了解不同数据表间勾稽关系，根据审计的目标和内容，确定个人保险编号关键字段，挑选出关键字段所在的数据表，导入AO系统，用SELECT语句对数据库部分字段进行处理，形成便于理解的中文字段数据库。 步骤2：数据加工 第一步：表表连接，完善缴费记录表及领取记录表数据库 这两个数据库尽管包含了领取及缴费记录，但未包含缴费人、领取人的全部记录，无法得知其个人保险编号、姓名、身份证号等信息。应用中将尝试将人员基础信息表数据库与这两个数据库连接，生成字段较多的缴费记录表和领取记录表。 1)、连接人员基础信息与缴费记录，生成缴费记录总表 Select a.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.（起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［个人编码］，b.［缴费日期］，b.［个人缴费］，b.［集体缴费］，b.[caizheng]into缴费记录总表From［业务_人员基础信息表］AS a right join［业务_缴费明细表］AS b ona.［个人编码］=b.［个人编码］ 2)、连接人员基础信息与领取明细总表记录，生成领取记录明细表Selecta.［个人编码］，a.[身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［个人编码］,b.［领取月数］，b.［领取日期］，b.［领取金额］，b.［领取类型］into领取记录明细表From［业务人员基础信息表］As a right join［业务_领取明细总表］As b on a.［个人编码］=b.［个人编码］ 3)、连接人员基础信息与领取明细记录，生成领取记录总表 Selecta.［个人编码］，a.［身份证号］，a.［姓名］，a.［性别］，a.［出生日期］，a.［起领日期］，a.［建档日期］，a.［单位编码］，b.［给付编码］，b.［身份证号］，b.［姓名］，b.［月付标准］，b.［起领日期］，b.［最后给付日期］，b.［领取种类］，b.［退保日期］into领取记录总表From［业务_人员基础信息表］As a right join［业务_领取明细表］As b ona.［个人编码］=b.［给付编码］
