涉密条件下如何组织企业薪酬审计

作 者:
秦戈 

作者简介:
秦戈 审计署驻武汉特派办

原文出处:
审计月刊

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2010 年 02 期

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      薪酬审计对企业提高人力资源管理水平、规范薪酬激励机制的重要性不言而喻。但目前大多数中小企业实行薪酬保密制度,如果审计人员考虑不周、组织不力,实施薪酬审计时就会遇到一些矛盾。例如:主要领导对薪酬审计的目的认识不清;被审计单位(指人力资源部)有抵触情绪,提供资料不完整,对审计意见不及时做出答复;参审人员发现自身薪酬待遇和他人相比较低时,因不满情绪导致保密信息泄露等等都会影响审计效果。

      涉密条件下如何组织薪酬审计,笔者认为,关键是保证审计的独立性和客观性,通过实施严格的保密措施防范和化解泄密等问题的产生。

      首先,企业各级领导和员工要正确理解薪酬保密制度和薪酬审计。大多数中小企业实行薪酬保密制度,是在无法确定现行薪酬制度公平程度的情况下,回避薪酬的公平性问题,从而减少员工与企业、员工与员工之间的矛盾。这样做既有优点也有缺点,优点是可以保持和谐的人际关系,保护员工的个人权益,使相对高薪者免受他人的排挤刁难,相对低薪者也不会被人轻视。缺点是薪酬调整不公平、不透明导致收入分配的激励作用降低,影响企业和员工事业的进一步发展。实施薪酬审计可以在一定程度上解决这种弊端。

      第二,要有充分和明确的授权。由于薪酬审计的特殊性,企业内部政治生态的复杂性,决定了薪酬审计必须有企业主要领导(如董事长)或审计委员会的充分授权,包括审计目的、审计范围、被审计单位应提供的资料等等,并召开相关部门特别会议予以明确。特别是审计目的要明确,是审计企业薪酬政策执行的合规性、还是审计企业薪酬政策制定的合理性,或者两者兼具。因为合规性审计和合理性审计的要求不同,合规性审计关注工资分配流程是否符合现行制度,而合理性审计关注现行工资分配制度、绩效考核标准是否合理、分配结果是否公正。显然,合理性审计对审计的深度和广度要求更高。

      第三,要明确审计方式。可以选择由内审部门亲自实施审计,也可以选择审计服务外包。两种方式各有利弊,前者审计成本较低,后者能够更好地保证审计的独立性和客观性,防范审计风险。

      第四,要制定严格的保密措施和操作规程,严守审计职业道德。主要包括以下几点:

      1.审计前与被审计单位(人力资源部)讨论保密信息的接触问题。例如,人力资源部先将涉密数据调整,涉密的具体部门和人员的名字可用代号进行处理;将薪酬审计竖向进行,使每个人尽可能少接触个人的全部薪资信息,比如基本工资和奖金分开审计、涉密资料不得拷贝和带离人力资源部等等。

      2.配备必要的审计人员,并签订保密协议。例如,审计人员的人品和职业操守必须适应保密事项审计;对中高层员工薪酬的审计必须由相应级别的审计人员(审计委员会成员)实施。

      3.必要时限制审计范围。如果由内审部门实施薪酬审计,则审计部门和审计人员自身的薪酬将不列入审计范畴;如果仅实行薪酬合规性审计,则各项考核结果以人力资源部为准;如果实行薪酬合理性审计,则可对考核标准和结果的公正性进行适当评估。

      4.对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案。如对审计期间薪酬泄密事件的调查和处理;对员工不满情绪的处理等等。

      最后,实施薪酬审计需要良好的沟通技巧和能力。从审计计划、实施到报告阶段,审计主管都要和人力资源部门主管建立良好的沟通渠道,并及时向企业主要领导汇报审计情况,争取领导的重视和同事的支持理解。

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