一、审前调查 1.关注援建协议。协议一般存于发改委（局），或政府办公室，或港澳办（外事办）。调查清楚签订协议的主体是县（区）政府、市政府，还是省政府，如是市长、省长签字的，均为代各县（区）政府签订协议，相应明确了责任主体。责任主体一般不称××政府，而是××政府港澳援助××灾区恢复重建协调领导小组（办公室），实际是代政府行使主体责任的权利和义务，政府不成立这样一个临时机构，省港澳办不会下拨港澳援建资金，以后审计机关下发跟踪审计通知的被审计单位即是这个临时机构，而不是政府，但应加括号，注明实际责任单位或主管单位。 2.关注协议内容。协议有总协议和分协议之分。协议内容为审前调查的一个关键点，了解援建方要达到的目的，援建的项目个数，援建的资金多少，援建的工期及质量要求，最后要产生的援建社会效果。 3.关注项目运行。了解清楚项目的前期准备工作情况，如申报立项（3000万元以上由省发改委批，3000万元以下由市发改委批）；项目的设计单位资质、等级是否符合要求，可行性研究报告，初步设计及项目评审情况；项目的概、预算、项目招标控制价的确定是否经过财政评审；项目的招投代理单位确定，招投标程序的合规性，监理单位确定及资质等级是否合规等情况；勘察设计费、招标代理费、工程监理费的计费依据是否合规等情况；开工前准备情况。 4.关注资金到位及管理。资金到位及管理一定要坚持“三专”规定（专户存储、专款专用、专账核算），户名即××政府港澳援建领导小组（办公室），实际责任单位为政府港澳（外事）办公室，一般情况下，要求开设在“某某银行”，县（区）所在地基本没有“某某银行”办事机构，可以在县（区）所在地“农村信合”金融机构，开设账户。调查是否建立了具体的政府港澳（外事）办公室，并必须设专人管理账户和核算资金，必须坚持按工程进度拨款的原则（项目实施单位）。 5.关注工程建设。调查清楚项目的主管单位、实施单位，如教育口的主管单位是教育局，实施单位是XX学校，主管单位、实施单位的内控制度建立情况；项目建设所在地，即具体位置的征地拆迁情况，施工道路通达情况，场坪整理情况等前期资金安排落实情况（前期准备工程资金不含在援建在资金中）。中标的施工、监理单位的资质、信誉、经营情况，特别是曾经有过的工程质量证书，有无安全事故处理情况等。 在充分审前调查的基础上，认真制定审计实施方案。 二、现场跟踪 现场跟踪主要做好以下四方面工作： 1.拍好影像。主要针对隐蔽工程而言，特别是与设计方案发生重大变化的隐蔽工程，更要及时拍摄好影像资料，为以后办理工程结算、决算准备好第一手资料。 2.做好记录。每到一次现场跟踪审计，将取得的审计信息，包括工程的投料、土石方的填挖、方案的变更、材料价格的涨跌等等，都必须及时做好审计记录，该取证的及时取证，该做审计工作底稿及时做工作底稿，总之，及时记录在案。 3.填写日记。每次跟踪审计，投入了多少人力，跟踪了什么内容，发现了什么，解决了什么，和谁交换了意见，向谁提出了解决的办法，发出了怎样的审计整改建议（书面的、口头的）等等，以审计日记的形式认真的、详细的记录下来，目的在于回避审计风险。 4.发出审计整改建议（函）。对于跟踪审计中发现的问题，认真加以区分，问题大的，属于重大违规违法和工程质量问题、政策不配套问题、管理体制机制问题，以审计机关的名义（加盖审计机关印章为标志）发出审计整改建议（函）；问题小的，属于工程建设中一般性的、带苗头的倾向问题，以审计组的名义发出审计整改建议（函）。 同时，根据省厅要求，每月25日上报审计工作台账和审计工作进度报表，我们市局要求各县（区）局每月15日上报审计工作台账和审计工作进度报表，便于市局汇总后能按时上报省厅。 三、做好有关工作 1.做好年度审计报告。年度审计报告以会计年度为报告期，即××年1月1日至12月31日，报告格式以公证审计专用报告格式为准，分为审计报告封面、审计师意见、财务报表及说明、评价意见（国家法规、援建协议执行情况和内部控制）四大部分。年度审计报告省厅要求市局每年3月15日前上报，我们市局要求各县（区）局每年2月28日上报，便于市局汇总后能按时上报省厅。 2.建好资料库存。综合审计报表、台账、审计报告的各方要求，结合各援建项目的具体情况，建立港澳援建项目跟踪审计资料库。要求一目了然，信手拈来，便于汇总，说得清楚。 3.提炼审计成果。搞好审计成果的提炼，注意审计信息的捕捉，包括工作中涌现的先进人物和事迹，及时形成文字材料，上报有关单位，也可以新闻、通讯的形式，报送《中国审计报》等新闻媒体，加大审计工作的宣传力度，提高审计在社会的影响力。
