查处一起“小金库”的案例分析

作 者:

作者简介:
杜金 冷晓茹 审计署宣传审计局

原文出处:
中国审计报

内容提要:


期刊代号:V3
分类名称:审计文摘
复印期号:2009 年 12 期

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      最近,中央“小金库”治理重点检查组在对中央部门某医院的检查中,查处该院肾移植科自2009年7月开始截留医院会议赞助费66.08万元存人个人银行账户私设“小金库”问题。

      事情还得从今年的4月说起,中华医学会在西安召开2009年全国学术会议,该院具体负责承办,移植专家马某具体负责招商联络。7月以后,马某先后收到医院关联厂家会议赞助费并存入个人银行账户。中央检查组于8月31日进驻后,该院肾移植科一直存在侥幸心理,认为这么大的一个医院有七十多个科室和部门,收支业务频繁,前期医院反复清查“小金库”时也没能发现什么,现在检查组人员少、时间短,不可能查出什么名堂来。所以在中央检查组今年9月对该科马某等人进行审计询问时,他们都坚决表示科室没有“小金库”,并且马某本人也讲从未办理过公款私存业务。

      外网检索“锁定目标”

      初到一个单位审计调查,我们必须利用一切途径快速掌握该单位的整体情况,迅速锁定关注重点,也就是重点部门、重点业务、重点流程、重点资金、重点人物等情况,依靠自身的职业敏锐性,善于从业务等重点中找到财务重点乃至检查重点、审计重点。

      此次检查就是遵循这个思路,在搜索该院的海量信息后,我们锁定了他们的核心业务——“器官移植”这个重点,并且进一步搜寻到该院承办2009年全国学术会议的重要信息。紧密围绕这个核心业务,加大业务、财务相关内容的检索查询,结合会议通知中有招商内容、却不载明医院财务账户、账号情况,初步判断该科室有截留会议赞助费的重大嫌疑。这些资金又会存放在哪里呢?检查组分析,医生办公室人员往来频繁,存放大量现金的可能性不大,应该是存在个人银行账户中或是通知厂家将赞助费直接存入个人银行账户。检查组不可能对该科室数百名医护人员进行详查。于是,首先锁定招商联系人马某以及科室主任、副主任,并在查询三人在医院附近的个人银行账户后发现,马某近期大额现金进账频繁,大量现金余额远远超出个人正常收入。检查组由此进一步确认该科室截留会议赞助费事实的存在。

      初次见面“画地为牢”

      检查组不露声色,向他们三人强调了如实提供情况的重要性,并和颜悦色地询问了马某本人在医院外做移植手术、家庭财产管理、个人收入来源渠道等情况。询问的目的只有一个,就是要通过其本人确认收入来源以及个人账户情况,事后要求马某等人签字确认。现场谈话的气氛很轻松,我们没有指望对方能够主动交代问题。重要的是询问的内容必须围绕检查重点精心准备,如实做好记录并让当事人予以确认。这次的谈话就要最终形成严密的证据包围圈,对询问对象“画地为牢”。这是将来能否实现重大突破的必要前提,一次成功的询问施加给询问对象的心理压力是相当大的,将促使对方报出实情。

      外部调查“取铁证”

      与检查对象初次见面后,还要注意做好保密工作,绝不能让对方掌握检查的目标、手段、进程等内容。始终坚持内紧外松的原则,询问时做到隐真示假、声东击西。

      检查组到相关银行搞外调,试图详查马某个人银行账户的大额现金转入业务明细。可是西安银行系统落后、查询困难、效率低下,最后只能由近及远、先大后小地检索调取相关证据。经过大约两周时间,检查组查到了上海某医药公司今年7月份汇入10万元赞助费、陕西西安某医药公司汇入10万元等业务,并调取了原始传票,还获取了汇款人的手机号码与身份证号。至此,医院肾移植科截留赞助费私设的“小金库”就此显露出来。这个外部调查过程尽管耗时最长、工作强度最大,表面上效率也不高,但是我们一定要有耐心把工作做扎实,尽可能多地调取银行原始传票,这是将来审计实现突破的最重要的前提和基础。没有这方面的工作,再好的询问技巧也无济于事,一定要多下细工夫、苦工夫、慢工夫,着急不得。不少审计人员急功近利、不注意在这方面下工大,最终常常是有线索、无结果。

      再次见面“定盘子”

      尽管已经拿到确切证据,为了扩大战果,我们还要精心编写询问提纲,周密考虑提问内容、内在逻辑顺序、对方心理素质,熟悉并紧密联系上次询问内容,密切关注对方表情、语气、动作变化并随机应变。总的目的就是落实查证问题并择机实现新的突破,掌握更多的违法违规问题事实,

      等一切问题水落石出后,马某先是惊讶,然后是一脸的疑惑。他不明白就连本科室的其他人都不甚清楚的“小金库”,审计人员是如何在极短时间内搞清楚的。审计人员为了阐明审计政策,向他简明介绍了审计查证过程和有关法律法规。他听后一字一顿地说:“我心服口服!”并向审计人员悄悄竖起了大拇指。

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