在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作，对于建立健全惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设具有重要的现实意义。笔者将近年来在工作中摸索的规律和掌握的技巧总结为以下三种较为实用的方法，为“小金库”治理工作提供借鉴。 对比分析法。即通过对单位的财务收支和业务活动资料进行认真对比分析，确定“小金库”的存在可能及方向处所的分析判断法。针对不同的被检查单位，首先要对其经营范围进行了解，在此基础上对其财务账表的收入项目、收入与支出的配比关系等进行对比，当年数据与往年数据进行对比分析，据以确认该单位是否存在私设“小金库”的可能。然后结合单位的部门设置和职能职责，进一步确认可能设置小金库的机构，进而筛选出检查“小金库”的突破口。如果费用开支项目与经营活动无关或所列数额与实际需要有较大差异时，检查人员应当对大额支出票据重点抽查并延伸核对。如果收入项目有增减变动或毛利率波动较大，以及其他业务收入或营业外收入变动较大要重点关注。 突击盘库法。即对财务、业务等部门保管现金的场所突击盘点，将实物与账面数核对查证的库存现金盘点法。这是检查“小金库”的最原始也是最基本的一种方法。检查人员应在事先不通知单位有关人员的情况下，对财务、业务等财、物保管人员保管的现金、存折和有价证券等进行突击盘点，再与调整后的现金、存款账面数据核对。如果调整后的账面现金余额小于或大于实际库存现金时，数额较大的盘盈和盘亏均可能是单位私设“小金库”所为。而对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户还是个人户，一般都是“小金库”。盘点现金库时，还要注意检查充抵库存现金的借条、现金支票、支票存根及发生时间编号、银行存折、记事本等。发现疑点进一步追查收付款凭证、支票手续是否健全，内容是否合规合法，时间编号是否顺序相连。为了不影响和谐的监管关系，建议在掌握了一定的线索或库存现金出现负数，没有惊动被检查单位，估计能取得预期成效的情况下谨慎运用这种方法。如对某单位检查时发现，其后勤部门的房租收入、水电费收入等没有纳入核算，检查人员对其后勤部门进行突击盘库发现了“小金库”。 账户核查法。即将银行对账单与银行账户、会计事项进行认真核对。“小金库”与“钱”有关，一旦资金数额较大，资金的进出就不可能完全通过现金转移完成，而会通过开设内部掌握的银行账户进行。这种资金往来行为与单位正常的经济业务存在着千丝万缕的联系。因此，在检查过程中，应当注意观察分析被检查单位的账户往来情况，并与被检查单位提供的银行开户情况和银行对账单进行核对。如果发现该单位在提供的账户以外存在账户，极有可能是“小金库”的银行账户。检查方法应以银行对账单为主线，采取“逆查法”将大额银行存款收支作为检查重点。首先检查未达账项，对未达账项逐笔核对，检查有无可疑线索。其次是将对账单的大额收支与银行账逐笔核对，检查有无不一致情况，尤其对银行对账单上出现金额相同的收支业务，而银行账上无记录的，应逐笔查明原因，有可能是将收取的资金转移到“小金库”。运用这种方法，检查人员查出某公司将投资收益从收入账户转款到“行业协会”账户的私设“小金库”问题。
