浑水摸鱼法：“小金库”因其自身特性，尤其是支出随意性大，造成收支记录很不规范，逻辑混乱。记账时账证不符，账实不符，加总账有误，记录不完整，凭证内容不合法，手续不完善。有的为自圆其说，对票证账簿涂改、挖补、伪造等。有的是违反常规的奇异问题，包括可丁可卯的数字金额，含混不清的时间、地点，不合常识的收支事项等。比如账面上反复出现的微机耗材费、小车维修费、油料费等。这些账目混乱的背后可能隐藏着贪污或容易发生账外“小金库”，其目的就是在乱中舞弊。对此，可运用核对法，严格按规范，一根红线串到底，进行账实核对，明细账与总账核对，证实问题的存在。 谨小慎微法：与前一种情形相反，还有一眼看上去是记载很规范的账目，账面上中规中矩，甚至连一笔出格费都没有，然而仔细看却是笔迹笔画一致的“结果倒推”誊抄账。这类账基本能确定是假账，与假账形影不离的是“账外账”或“小金库”问题。检查方法同查混乱账目类似，但突破口在于发现账外收支项目，可从查找账外凭证、账外物资等入手。 “人民战争”法：群众的眼睛是雪亮的，这个法则在许多涉及反腐的工作中屡试不爽，同样适用于这次的“小金库”清理。所以，中央今年在清理中设立了有奖举报措施。一旦有了举报线索，要在被查单位毫无准备的情况下，用突击方式分别询问出纳、财务主管、单位一把手等主要知情人。盘点其全部金库，并与现金日记账，银行存款日记账及总账核对。发现库存现金与账面余额不符，应当即查明原因。若库存现金数大于账面余额，又不能说明正当来源，就是账外“小金库”。若库存现金数小于账面余额，查询去向不明，则可能存在贪污或挪用问题。查询现金库时，还要注意检查充抵库存现金的借条、现金支票、支票存根及发生时间编号、银行存折、记事本等。发现疑点进一步追查收付款凭证、支票手续是否健全，内容是否合规合法，时间编号是否顺序相连。 敲山震虎法：事实上，检查“小金库”，仅从被查单位账目一处下手也还是难以发现，可选定有关项目采用抽样延伸的方法，对被查单位的基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户等结合银行存款账、银行对账单，进行查询核对。若发现银行存款账与实际存款数额有差异时，应进一步追查原因。发现被查单位故意隐瞒存款账户，就可能有账外资金。也可追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。还可以采取发函查询的方法，使被查单位存在的收入不入账、虚列支出、虚拨款项等问题原形毕露。此外，从被查单位还可能获取其上级主管部门、收费罚款单位、相关业务单位私设“小金库”的有关证据。 循规蹈矩法：就是严格按照账物处理规范和财务管理规定核查，这是最基本的检查方法，也最直接和有效。按账务处理规定，单位的收支票据凭证应全部记账，且存根联、发票联必须保持一致，并按顺序编号。不按这样的规定办理，比如收入不入账，各联数额不一致，大头小尾，缺页少号“走跳棋”等问题，就可能是隐瞒收入或虚报冒领等。对执收执罚单位，可从源头开始，把其领用的票据收全，各联与账面核对，便可发现收罚不入账、不上缴、私设“小金库”截留坐支等问题。另外，单位的固定资产处理残值、非转经的固定资产等收入，往往易被忽视，或因疏于管理，充填“小金厍”。
