农户小额贷款业务特点 贷款对象范围广，贷款方式方便快捷。信用评级为一般级及以上的金穗惠农卡持有人均可申请农户小额贷款。农户小额贷款以农业银行发行的金穗惠农卡为载体，在核定的最高授信额度及贷款期限内，采用自助循环方式，随借随还，自助放款还款，方便快捷。 贷款融资成本低。农户小额贷款一般采取利随本清的还款方式，按照农户贷款的实际使用天数计算利息，通过自助设备随借随还，最大限度降低农民的融资成本。同时持卡农户还可享受免收账户服务费、工本费及年费减半等费用优惠措施。 贷款担保方式灵活多样。农户小额贷款业务可采用抵押、质押、保证、农户联保及“公司+农户+订单”等多种担保方式进行担保。对于诚实守信的农户，可以直接以信用担保的方式申请不超过五千元的信用贷款。 农户小额贷款业务审计内容 贷款投向是否合规。国家对烟叶等经济农业实行计划管理，任何单位、部门不得超计划种植、收购。因此对于从事烟叶等国家指令性计划种植的农户小额贷款业务，审计应重点关注贷款投向是否符合国家农业产业政策，有无发放超计划、超范围的农户小额贷款业务。 贷款资金用途是否合规。农户小额贷款主要用于从事农、林、牧、渔等农业生产经营活动及从事工业、商业、建筑业、运输业、服务业等非农业生产经营活动的融资需求。审计中应注意结合贷款发放地区农业生产特点、农业产业投向及国家农业产业政策导向、规划等相关要求，重点审查有无以农户小额贷款为名，利用“公司+农户”的生产模式，“化整为零”套取农户小额贷款用于农业“龙头”企业自身建设等问题。 贷款额度是否合规。目前由于农户小额贷款仍处于试行阶段，对贷款期限、额度等方面都有严格的限制。为及时揭示和防范信贷资金风险，审计中应重点关注贷款发放过程中是否存在一户多贷、超限额超信用额度发放贷款等问题。 贷后管理是否到位。由于农户小额贷款对象分散，贷款金额较小，现金交易较多，因此审计中应结合贷后管理档案、电话访谈记录、个人贷款卡交易记录等资料，采取审计抽查和实地延伸调查相结合的办法，揭示贷后管理中存在的问题和不足，健全和完善贷后管理相关制度。
