农村信用借款人年龄合规性审计，主要是指审查借款人年龄是否在农村信用社限定的范围以内，有无向不符合年龄限制的借款人发放贷款问题。 对于借款人的年龄限制有关法律法规规章均有明确规定，如《贷款通则》第十七条规定：借款人应当是具有完全民事行为能力的自然人。《农村信用合作社农户联保贷款管理指导意见》第四条第二款也规定：借款人应具有完全民事行为能力。《某农村信用社农户贷款管理暂行办法》第八条还具体规定：农户贷款借款人应具有完全民事行为能力，男性小于60周岁，女性小于55周岁。 当前农村信用在借款人年龄合规性管理中存在的问题主要表现在，一是违规向超越年龄限定范围的借款人贷款；二是出于主观需要编造虚假借款人信息（身份证号码）违规发放贷款。上述问题在贷款数据上的主要表现特征是：向未满18岁不具备完全民事行为能力的自然人发放贷款，或向超过55周岁的女性农户、超过60周岁的男性农户发放贷款。 农村信用社限制借款人的年龄，主要是为了降低信贷资产的风险，保证贷款安全及时收回，如果对违反借款人年龄限制发放贷款的行为不及时予以纠正和披露，必将给农村信用社的发展带来隐患。 一、审计分析思路 在贷款数据中，一是根据15位身份证号码最后一位和18位身份证号码倒数第二位奇数表示男性、偶数表示女性的属性，判断出借款人的性别；二是分别从15位和18位身份证号码中提出借款人的出生日期，将其与贷款日期进行比较，计算出借款人借款时的年龄；三是依据计算出的借款人借款时年龄，在贷款数据中分别查询出自然人借款人贷款年龄小于18周岁、农户男性借款人年龄大于60周岁和农户女性借款人年龄大于55周岁的贷款数据，形成审计证据。 二、贷款数据采集和整理 （一）贷款数据采集 从农村信用社贷款核算系统中采集65张文本格式数据表，经过分析和审核，最后选取以下五张涉及贷款业务的数据表： 1.《网点（营业机构）信息表》(bisfmnod) 2.《贷款分户静态信息表》(lnsfmlas) 3.《贷款分户动态信息表》(lnsfmlad) 4.《客户公用基本信息表》(cisfmbbif) 5.《客户号与账号对照表》(cisfmbar) （二）贷款数据整理 将上述文本格式的贷款数据表导入SQL Server 2000系统中，然后利用SQL语句进行必要的筛选、汇总，再分别以表内的“机构号”、“贷款账号”、“产品代码”字段作为主键予以关联，进行数据表的内连接，生成新表《贷款数据表》(dksj)，按审计需要导出到Access数据库中。 《贷款数据表》由38个字段构成，包括acct（贷款账号）、flag02（客户标志）、prdcod（产品代码）、prdnam（产品名称）、assmod（担保方式）、accnd（状态标志）、ltime（贷款期限）、sdate（贷款日期）、gdate（合同到期日）、edate（展期到期日）、fdate（上次结息日）、adsdat（下次结息日）、extnum（展期次数）、coom（合同金额）、apramr（已发放金额）、gageno（担保晶组号）、diacc（扣款账号）、fivopt（五级分类）、teldc（调查人）、telsc（审查人）、telsp（审批人）、telgl（管理人）、village（村别号）、oflag1（期限标志）、oflag2（小额标志）、fndsrc（资金来源）、srcac（资金账号）、lbarn（合同编号）、lbarns（借据编号）、snam（贷款客户名称）、cusno（客户号）、custyp（客户类别）、cusnam（客户信息）、pbktyp（证件类别）、pbknum（证件号码）、sumbal（贷款本金余额）、sbname（机构名称）、org（机构号）等字段。 三、贷款数据导入 对于属于业务数据类型的贷款数据，应使用AO系统的【业务数据】模块功能，将《贷款数据表》导入到AO系统中。 首先，在AO系统中实施建立审计项目、添加人员等步骤。然后，依次单击AO系统的【采集转换】、【业务数据】、【采集数据】模块和菜单，在弹出的【电子数据管理】中建立《贷款数据》电子账簿，并存放在审计项目中的《审计分析数据》文件夹中。其次是将采集的《贷款数据表》导入到《贷款数据》电子账簿中，并生成业务数据临时表，最后以表名《业务 源 dksj》存放在AO系统中。 四、审计方法步骤 对农村信用社贷款实施计算机审计，应用的是AO系统的【审计分析】、【数据分析】模块和菜单，所有查询操作步骤均在【数据分析】项下的《SQL查询器》中运行。 步骤一：生成证件为身份证的自然人贷款数据表 在《贷款数据表》中，“客户标志”字段记录等于“1”为对个人贷款，等于“2”为对公贷款，等于“3”为对同业贷款，等于“4”为对金融企业贷款。“证件类别”字段记录等于“0”表示证件为身份证。 利用SQL语句，在《贷款数据表》中，查询“客户标志”字段记录等于“1”，“证件类别”字段记录等于“0”的自然人贷款数据。
