在2006年的涉农专项资金审计中，我处改变以往计算机辅助审计不太适合农业项目的思路，通过AO（审计署现场审计实施系统），利用市财政信息资源系统后台数据，在审前确定审计范围、获取项目资料，审中发现问题、提高审计效率，审后分析资金结构、提供宏观数据等方面都取得了较好的效果。 AO应用介绍 审计中主要应用了AO的数据采集、审计分析、统计、SQL查询、数据交互、编制日记、底稿等功能。 一、审前准备阶段 一是了解市财政信息资源系统的功能模块，查阅数据字典，掌握数据表之间的钩稽关系。二是在AO中建立项目，采集与项目和指标有关的数据表。三是根据审计工作方案规定的审计范围，利用数据表之间的对应关系，查询市财政已批复项目的详细信息，筛选确定各区县涉农专项审计资金量和具体项目。四是编制审计实施方案，确定审计重点，编制审计事项，设置人员分工，引入审计调查表。 二、审计实施阶段 一是以AO辅助获得的项目详细信息为基础，确定延伸审计项目，审查、评价项目实施和资金管理使用的合规、合法性及项目目标的实现程度。二是针对具体审计事项，检索相关记录，形成审计疑点。三是编写审计日记、审计工作底稿和部分审计证据。 三、审计终结阶段 统计、分析数据，为审计调查报告揭示体制和机制问题提供完整、准确、可靠的宏观资料，增强审计调查报告的说服力。 四、项目审查数据量 市财政信息资源系统，主要包括项目库、指标库、政府采购等多个功能模块，采用B/S结构模式，后台数据库为Oracle 9i。我们从中采集了2006年项目库和指标库数据205MB，实际审查数据量49.7MB。 项目取得成果 一、根据审计资金范围，确定审计资金量和具体项目 审计思路：审计调查的资金范围广、项目类型多，包括新农村建设等5类资金、31类项目，多数主管部门虽能提供资金规模，但难于提供准确金额、具体项目以及各区县的分配安排情况。为此，我们通过AO，利用市财政项目库和预算指标库，完整全面地掌握了资金、项目的具体情况。 审计步骤： 步骤一：根据各部门提供的涉农资金所属的科目名称，从市财政科目代码表中查询对应的科目代码。 步骤二：根据涉农资金科目代码，从市财政指标库中查询含有这些科目代码并由市财政农业处下达的专项预算指标，形成批复指标表。 步骤三：根据市财政项目库中8区县对应的申报单位代码，从市财政项目库中查询区县申报的项目资料，形成申报项目表。 步骤四：分析项目库与指标库的项目代码对应关系。 步骤五：建立预算指标与项目资料的对应关系。根据项目库和预算指标库之间的对应关系，查询已下达预算指标的项目名称、计划投资、财政补助等，形成项目—指标表。 步骤六：筛选项目一指标表。按照指标文号排序，剔除个别不在审计范围内的项目类型，获取8区县审计资金量和具体审计项目等资料。 步骤七：对经筛选后的项目情况表，按照申报单位代码分类汇总，获得各区县审计资金量和具体项目等资料。 审计结果：从市财政1.8万余条指标记录和1.4万余条项目记录中，筛选出属于审计范围的涉农项目793个，涉及市财政补助资金15.58亿元。 二、获取、归并项目申报资料，方便审计实施 审计思路：根据以前的审计经验，涉农项目的管理水平参差不齐，有些单位难于提供真实、完整的项目申报材料，使得审计人员难于对项目实施情况进行评价。为此，我们将项目情况表和市财政项目库导入Access，利用项目代码的对应关系，获取了每个项目的申报理由，并与项目情况表一起形成项目详细情况表。 审计步骤： 步骤一：将上述项目情况表和市财政项目库导入Access。 步骤二：根据项目情况表和市财政项目库的项目代码对应关系，查询项目库中的申报理由和项目情况表中的相关内容。 步骤三：将查询结果从Access导出，形成项目详细情况表。 步骤四：整理项目详细情况表，删除部分与审计工作无关的字段。 步骤五：按照申报单位代码分类汇总，获取各区县审计项目的详细情况。 审计结果：从市财政项目、指标库中获取了每一个审计项目的详细资料，几乎涵盖了项目申报书和预算指标文中的全部主要内容。 三、审查区县财政部门涉农资金收拨余情况，确定延伸调查单位 审计思路：由于区县每年的资金收、拨量很大，要完全按照本次调查的资金范围提供收、拨情况比较困难。通过AO，利用区县财政指标明细账和各区县项目情况表，核实区县财政涉农资金收入核算的完整性和准确性，继而从区县指标明细账中筛选出审计调查范围的指标明细账，了解资金拨付情况，并进一步确定延伸调查单位。 审计步骤； 步骤一：将上述项目情况表导入AO，按指标文号归并市财政下达区财政的指标金额，形成市财政拨款表。 步骤二：将区财政指标明细表导入AO，从中查询与项目情况表有相同预算文号的记录，并按照指标文号归并，得到区财政核算的市财政拨款情况，形成区财政核算收入表。
