云南省图书馆机构用户，欢迎您！
二、数据采集转换 经审前调查，该市社保经办机构记账采用的是九鼎财务管理软件，后台为SQL Server数据库。随即审计人员向系统管理员了解该系统的工作流程、数据形成过程和存放形式，找出其数据存放路径及数据结构，并对其进行认真分析、研究，结合审计实施方案，通过数据库备份取得了审计所需的数据范围。 具体操作过程：首先，使用AO软件“采集转换”功能中的“数据库采集转换方式”进行采集，将SQL Server数据库中的“会计科目”文件分两次分别导入余额表、会计科目表；其次，运用AO软件“辅助导入功能”，将余额表、科目表、凭证库三个表依次导入AO软件中；第三，进行“账表重建”，生成“各科目明细账、总账、日记账、会计报表”等5个相关电子账套。打开AO软件中的“账表分析”，将采集生成的“总账、各科目明细账”与被审计单位提供的纸质的总账、明细账核对一致，纸质的记账凭证核对一致。 三、审计编程，挖掘线索，发现问题（以医保中心为例） 根据对该市医疗保险中心的财务制度及内控制度的测试情况，确定主要以往来款项作为审计的重点，利用电子数据，重点对往来款项科目的年末余额形成原因进行分析，并关注其对应科目，从中挖掘审计线索。按照确定的审计思路，编写查询语句，逐步对查询结果进行分析，编写的语句和执行的结果如下： 1.确定年末“其他应付款”科目余额 Select*from 总账1 where 凭证号=0 and month（时间）=12 执行结果反映2007年末“其他应付款”科目余额为8660255.15元，均为未及时下拨各定点医院的医疗保险基金，具体为：市人民医院4834632.44元，市和平医院1736255.12元，市和济医院1309379.08元，市中医院393711.45元，市第二人民医院386277.06元。 2.确定年末“暂收款”科目余额 (1)查询语句的编写 Select*from 总账2 where 凭证号=0 and month（时间）=12 执行结果反映2007年末“暂收款”科目余额为2292000元，其中包括企业单位1492000元和行政事业单位800000元。 (2)查询“暂收款”的构成 Select*from 企业单位医疗保险支出 where left（科目代码，3）=141 Select*from 行政事业单位医疗保险支出 where left（科目代码，3）=141 执行结果显示，“暂收款”科目核算的主要是下岗托管人员的医疗费和慢性病补助两项内容。经与被审计单位核实，下岗托管人员的医疗费是2003年财政一次性拨付给市直破产企业163名下岗托管人员的医疗费3500000元，截至2007年末，共支付下岗托管人员医疗费2008000元，余额1492000元挂记“暂收款”科目贷方。可见2007年末“暂收款”科目余额2292000元中包括下岗托管人员医疗费1492000元和慢性病补助余额800000元。 (3)查询慢性病补助余额800000元形成原因 第一步，查询“暂收款”科目贷方发生额 Select*from 企业医疗保险支出 where 科目代码=1410006 and贷方金额＞0 union select*from 行政事业医疗保险支出 where 科目代码=1410006 and贷方金额＞0 执行结果显示，市医保中心在2007年5月共分六笔对慢性病补助进行了预提，涉及金额6900000元。经过询问，该单位是根据年初计划先进行预提。 第二步，核实预提慢性病补助6900000元的对方科目 Select a.时间，a.凭证号，a.摘要，a.科目代码，a.科目名称，b.科目名称as对方科目，a.借方金额，a.贷方金额into行政事业医疗保险支出之暂收1 from行政事业医疗保险支出a inner join行政事业医疗保险支出b on a.凭证号=b.凭证号and a.时间=b.时间where a.凭证号=1 and a.科目代码=1410006 and a.贷方金额<>0 and b.科目代码<>1410006 Select a.时间，a.凭证号，a.摘要，a.科目代码，a.科目名称，b.科目名称as对方科目，a.借方金额，a，贷方金额into企业医疗保险支出之暂收1 from企业医疗保险支出a inner join企业医疗保险支出b on a.凭证号＝b.凭证号and a.时间＝b.时间where a.凭证号<>0 and a.科目代码=1410006 and a.贷方金额<>0 and b.科目代码<>1410006
