中小型科技企业技术创新审计

      一、我国中小型科技企业技术创新现状

      1.对上游技术依附性强。从产业链来看，我国部分企业处于链条中下游，缺乏关键技术和核心技术，支撑性技术部分也为国外产品所垄断，绝大部分中小企业在较低层面上进行着重复性工作。

      2.创新成功率低。中小企业资金短缺，不能聘请高层次技术和管理人才，技术创新投入低，技术创新管理不到位，同时受到企业本身规模小、环境变化快、竞争对手众多、缺乏合适战略等众多因素影响，导致技术创新成功率比较低。

      3.知识产权（专利）少。我国中小企业知识产权意识差，大部分企业只是做项目，盲目追求正现金流，只注重市场，不注重产品，不能形成自身的知识产权。

      4.组织管理水平落后。我国中小企业大都受旧观念和资金束缚，缺乏高层次管理人才。

      二、构建我国企业技术创新审计模型

      构建我国中小科技企业技术创新审计模型势在必得。本文结合我国中小型企业技术创新特点，力图从技术创新过程审计出发，在我国创新型企业和组织的技术创新能力研究领域提出能够较全面反映技术创新能力构成的研究方法和模型，并且根据审计所得出的差异性，提出适合企业的应对策略，从而提高企业的技术创新能力。在前人的研究基础上，本文构建了一种新的技术创新审计理论框架，见图所示。该模型是对齐萨(Chiesa)的技术创新过程审计模型略作调整并加入创新战略、创新文化的审计项目，同时将技术创新的业绩审计与过程审计加以连接，以适应我国企业的技术创新审计模型。

      在图中，基本上体现了两种思想：从整体上看，这是一个输入、运作、输出的系统。战略、文化、组织结构都可以看作是一种输入；输出是技术创新业绩和企业的竞争力。另一方面引用了齐萨的核心过程与辅助过程的概念，将创新过程（核心技术、市场开发与产品和服务）和项目管理归纳在核心过程中，因为这些环节体现了技术创新本身的组成部分。而战略、文化、组织结构则类似于辅助系统，因为它们尽管并不是技术创新本身的组成部分，但却是技术创新得以顺利进行的必要条件。技术创新管理的目的在于求得技术创新最后的成功，因此找出影响技术创新成功的因素非常重要。只有这样，才能为技术创新管理审计明确对象和范围。

      图

      

      三、创新审计模型要素分析

      1.创新战略。创新战略是一个企业技术创新成功与否的出发点，它与企业总体战略目标有直接、紧密的联系。企业技术创新战略策划决定了产品进入市场的时机或专门知识的特点以及工艺结构形式（自制或购买）等。创新战略的过程审计主要是审查和评价企业创新战略的形成过程和战略路径的合理性以及战略实施的有效性。例如，创新战略路径合理性审计包括引进或购买、自主开发、联合开发、委托开发等选项，每个选项都有其适用条件，企业需结合组织的内部条件和市场环境选择适宜的创新路径。

      2.创新过程。创新过程描述了企业创新项目的结构和流程，是企业技术创新活动取得成功的保证。它贯穿于项目前期的创意获得、创意评价、创意筛选直到项目计划、实施和新产品的市场导入。流程不仅跨越企业内多个部门，并将企业组织与其他组织在价值链上相联结，过程要素包括企业核心技术、市场开发、产品和服务以及项目管理二级指标。

      核心技术是指应用科学或技术的可能性来实现产品和设备的性能指标“即一个组织及其成员在自身领域认识和使用内外部在技术和工艺方面的潜力以及协同作用的能力。主要是审查和评价企业制定的技术战略、技术的外部联结和技术资源选择的有效性或合理性。例如是否对现有和未来技术进行系统监测；是否了解竞争对手的技术能力和把握自身企业的主导技术和竞争力；是否确立了基于一定技术能力之上的企业核心竞争力；是否合理选择技术资源如R&D、许可证、专利技术以及外部合作等。

      市场开发指企业必须根据市场定向，即同时针对客户和竞争对手的平衡取向，从而增强企业的竞争优势。主要是审查和评价产生新产品的信息来源和信息机制的有效性。如企业是否对市场需求进行系统调研；是否具备广泛的市场信息网络；是否建立起职能部门满足消费者需求的协调机制；是否充分利用了消费者需求的职能部门的反馈信息；是否建立同消费者尤其是主导消费者群的长期联系。

      产品和服务指创新审计并非审计单个产品，而是企业开发和提供产品的能力，以及继续开发已有产品的能力从而形成新的创新能力，审计主要是审查和评价产品创新来源、计划、设计和组织协调乃至激励等环节的有效性；企业制定的生产战略、工艺创新的组织协调、工艺创新实施的有效性和持续创新能力。例如是否建立新产品或产品改良的选择机制和确定产品开发过程中的优先项目；是否将产品创新计划列入公司计划；是否建立从新产品构想、设计到生产的有机连接机制和项目主管的责权利协调机制等。

      3.创新组织。创新组织反映了创新系统中的组织机构和管理系统，是企业的组织意义和组织机制赖以生存的基础，本模型中创新组织包括组织网络、核心能力及知识结构。组织网络包括企业团队组成的内部组织和合作伙伴或供应商组成的外部组织。审计内容主要是审查和评价企业技术创新过程中人力资源及资金供给、企业外部资源利用的有效性。

      核心能力即组织内整合学习创新能力，是企业竞争优势和持续发展的根基。核心能力是“组织中积累性学识，特别是关于如何协调不同的生产技能和有机整合多种技术流的学识”，是“将技能、资产和运行机制有机整合的企业自组织能力”组织内良好的整合学习创新能力，确保企业效率，使企业内部部门间沟通协调，从而使得开发流程与产品标准化，提高项目开发效率，包括研发、营销与制造等组织中各个职能部门间沟通。企业技术创新活动取得成功，还需要企业在经营管理活动中整个价值链上游与下游的整合学习，整合供应链，建立规范的外包管理流程体系，促使企业创造新产品和流程。