贷款在发放的过程当中尽可能地不出风险或少出风险，使贷款质量高、效益好，是金融审计这些年来所追求的目标。通过这些年的金融审计发现，贷款风险是可以控制的（不包括不可抗力）。它不仅需要银行工作人员具备良好的金融理论知识、业务经验等条件，还需要善于总结经验教训、抓住关键细节。 贷款风险的识别 案例：我们对某银行审计，通过分析（数据分析和经验判断）发现××集团等13家关联企业骗贷案，涉案金额20多亿元，审计时贷款余额7亿元，均为正常贷款，审计时有3亿多元无法收回。其骗贷手法：一部分企业为贷款企业，一部分企业为转款企业，一部分企业和个人使用贷款。审计时发现××集团在以下几个细节方面有如下特征：一是贷款企业虽然名称、法人不同，但股东基本相同，注册地点多为一处；二是企业规模比较大，业绩好，贷款额度大，但当地人对有些企业没听说过或不熟悉。三是经营主业不突出，超范围经营，经营营业执照中不允许经营的业务。四是企业财务数据中应收款多，固定资产评估价值高，银行存款少、现金流少。五是贷款企业的贷款一到账，就通过各种方式转出。六是企业提供的购销合同出现超出企业实际生产经营能力的情况，伪造合同。七是企业提供的贷款抵押物被中介组织评估价值与市场价值不符。如一处远郊砖混结构的职工宿舍，被中介组织评估的每平方米单位价值超过市中心地段最好的商品房单位价值等，引起审计人员的怀疑，经过审计人员严谨细致地内查外调，发现这是一起蓄意骗贷的行为。分析产生问题原因主要是：贷款三查（贷前调查，贷中审查，贷后检查）流于形式，企业造假骗贷，中介组织为了自身利益虚假评估。 贷款风险是贷款过程中的风险，可以用某种形式的参数加以约束，从而控制风险。通过这些年对银行审计发现的问题，归纳来看，我个人认为贷款风险主要有银行方面的风险、借款人（既贷款企业和个人）方面的风险和外部环境方面风险。主要表现形式： （一）银行方面：主要表现为贷款三查、保全和追索。 （二）企业方面：造假骗贷、生产管理、市场变化。 （三）外部环境方面：中介组织、法律方面、政府方面、突发事件。 通过上述事例，我们也不难发现，只要银行相关人员认真细致地做好本职工作，贷款风险不是不能识别的。那么如何才能在工作中识别贷款风险呢？ 事实上，银行控制风险的制度、流程都有，只要按其要求认真去做，贷款风险控制应该没有问题。但是审计人员发现，有的制度、流程的内容和要求不能完全满足业务需要，这种情况该怎样把握？工作量大、人员少的时候怎样把握？这里就有一个突出重点抓关键和讲究方法的问题。 从银行方面讲，工作人员识别贷款风险在关键环节上要做到“一查、二看、三算、四跑”，贷款风险就基本能够掌控了。 一查：就是查贷款企业的工商注册资料、营业执照和纳税情况。这就好比认识一个人一样，知道借款人的“履历”。这个资料最好到工商局查一下，你就知道了企业经营的历史变迁。到国税、地税部门，我们可以看到企业真正的规模和生产经营情况，也能考查出企业的诚信情况。到土地、房产部门和房地局，查企业土地、房产情况和市场价值。到与其签订供销合同的部门和提供的发票，查合同和发票的真实性。到贷款担保单位，查担保是否真实。到人行查其在其他商业银行贷款情况。 二看：到企业看财务账表，查询贷款资金使用情况。到实地看厂房、设备、生产管理人员工作情况；企业材料库存，产成品半成品等，初步判断企业生产经营状况；到实地查看抵押物的位置和完好程度，初步判断其价值，防止中介组织高估抵押物价值。 三算：对企业提供的财务资料进行认真审查。资产类特别注意现金和银行存款、各种应收款项、存货、固定资产、各种减值准备、无形资产等，负债类特别注意长短期各种借款、应付款项等，所有权益主要关注实收资本，有无抽逃资本等问题。准确“算”出企业信用等级。对中介组织出具的各种审计报告要认真进行研读和核算，判断其可用程度，并通过前面调查的各种资料反推企业生产经营情况。 四跑：主要是银行工作人员要勤快，不怕麻烦，多到有关单位和部门走走，多往企业跑跑，取得第一手资料。 银行工作人员只要脚踏实地做好上述工作，贷款风险基本上都能识别出来。 控制贷款风险的做法 控制贷款风险主要是提高识别风险的能力。安全性、流动性和效益性是银行经营管理魅力所在，稳健经营是银行的根本。当前我们正经历着百年不遇的全球性金融危机，因此，防范金融风险和维护金融安全，保证金融稳定已成为我国的头等大事。只有我们在前沿把好关口，控制好贷款风险，才能促进银行业健康发展。控制贷款风险的主要做法有： 一是多学习一些相关知识。不仅需要学习金融知识，还需要学习财政、财务、基本建设、计算机、法律等方面的知识，它们是提高识别贷款风险的基础。 二是准确把握贷款风险点。掌握、研究业务及操作流程，准确把握各种行业的风险点，并对贷款企业有针对性地进行认真细致的调查，不放过蛛丝马迹，不断提高对贷款风险的敏感性。 三是按章办事，守规矩。自己要能把握自己，坚守自己职业操守。不出现道德风险，内外勾结，贪污受贿等行为。
