为了更好地贯彻审计本质上是一个国家经济社会健康运行的“免疫系统”的科学论断，2008年9月25日，中国审计学会联合审计署金融审计司在北京召开了金融审计研讨会。来自审计署机关、特派办、地方审计机关、大专院校和金融机构的二十多位领导和专家应邀参加了研讨会，与会的代表围绕新形势下金融审计的目标定位、金融审计面临的环境变化及发展战略、金融审计在维护国家金融安全方面发挥作用的途径和方式等问题进行了深入的研讨。现将与会代表的主要观点综述如下： 一、高度重视新形势下我国的金融安全问题 这次研讨会召开之时，正值美国次贷危机引发的全球金融动荡不断加剧，金融安全问题成为与会同志关注的焦点。对于什么是金融安全，与会代表从不同方面给予了描述和界定。有的代表指出，影响金融安全的首要因素是经济周期，而不主要是金融机构的运作。在经济全球化、金融一体化条件下，金融安全很大程度上决定于外因，而不主要是内因。也有代表认为，金融安全主要是指金融机构的自身安全，只要每一个金融机构安全了，一国的金融安全就有保证了。还有代表认为，金融安全是指在面对各种威胁时，能利用各种有效手段，保障金融业的稳定和安全运营，使金融业的利益免受损失。还有代表认为，金融安全是一种状态，是指在金融全球化条件下，一国在其金融发展过程中具备抵御国内外各种威胁、侵袭的能力，确保金融体系、金融主权不受侵害，使金融体系保持正常运行与发展的一种态势。与会代表对金融安全达成了共识，就是指保持国家金融系统运行和金融发展不受内外各种因素的根本性威胁和侵害的状态，凭借各种手段把金融风险控制在可能引发金融危机的临界状态以下，确保正常的金融功能和金融秩序。 与会代表对影响我国金融安全的主要因素进行了分析和探讨。大家认为这些因素主要集中在以下几个方面：一是国际资本流动，尤其是热钱的大规模流动。在人民币升值预期下，大量国际热钱以各种形式涌入我国，伺机谋利，对我国的金融安全形成巨大的潜在威胁。由于国际热钱的特征在于投机性、短期性和大规模的流动性，如果我们不进行及时有效的监管，将给我国经济发展带来极大危险。二是不良资产，尤其是中小金融机构的资产质量。由于金融风险具有极强的传导性，要严防中小金融机构出现问题引发公众对我国整个金融体系的信心动摇，从而威胁我国金融业的安全稳定运行。三是金融创新所潜伏的金融风险。尤其应关注金融机构的组织、产品和业务创新对国家金融宏观调控所产生的负面影响。四是金融监管存在薄弱环节，重复监管和监管盲区并存，监管效率和效果还不理想，这点在资本市场表现的更为明显。 有的与会同志认为，我国金融业面临着很高的系统性风险和行业性风险，值得警惕。在美国负债消费发展模式难以为继的情况下，全球经济增长放缓趋势明显，我国以生产（投资）为主导的发展模式带来的行业性过剩问题将进一步显现出来。由于信贷资金是我国投资发展的主要资金来源，一旦有经济周期的下行来临，金融机构不良资产反弹的压力将非常巨大。在经济全球化和金融自由化不断扩大和深入发展的趋势下，金融业在全球金融动荡过程中不可能独善其身。当前，美国次贷危机引发的全球金融动荡进一步升级，很多国家的股市大跌，币值大幅贬值，金融机构巨额亏损，不少国家的金融机构甚至出现了流动性困难，金融市场和金融秩序出现严重混乱，个别国家甚至到了“国家破产”的边缘。维护国家金融安全理应成为金融审计工作的第一要务。 二、与时俱进，科学确定新时期金融审计的目标 前不久，审计署印发的《审计署2008至2012年审计工作发展规划》明确提出，金融审计以维护安全、防范风险、促进发展为目标，服务国家宏观政策，推动金融改革，维护金融稳定，完善金融监管，推动建立高效安全的现代金融体系。与会同志普遍认为，新的审计目标的确定，反映了新时期金融业发展变化的客观要求，是践行科学发展观的重要体现。 审计署金融司司长袁野对“安全、风险、发展”的目标内涵进行了阐述。他认为，金融安全是指在金融全球化条件下，一国金融发展过程中具备抵御国内外各种威胁、侵袭的能力，确保金融体系、金融主权不受侵害，使金融体系保持正常运行与发展的一种态势。金融风险是指金融机构在进行金融交易过程中，可能遭受损失的危险性。金融发展是指金融工具的数量、种类、先进程度与金融机构数量、种类、效率等有机组合，金融结构的变化。金融发展程度越高，金融工具和金融机构的数量、种类就越多，金融效率就越高，防范风险的能力就越强。金融安全、金融风险和金融发展之间是一种相互联系、互为因果的关系。防范风险是基础，促进发展是根本，维护安全是最终目标，通过实现上述目标有效发挥金融审计在国家经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。 有的同志从管理学角度提出了国家金融审计应构建自己的目标。他们认为，目标是组织存在的价值基础，任何一个组织都是为了实现某种目标而建立起来的，确定合理的审计目标是事关金融审计发展的关键。构建金融审计的目标应充分考虑国家对金融审计的要求、金融审计的自身条件和金融审计所处的环境的变化。这个目标应由金融审计战略目标、长期目标、中期目标和短期目标组成。战略目标应定位于保障金融安全、防范金融风险、促进金融发展；长期目标是促进建立适应中国特色的有效的金融监管体制；中期目标是促进现行的金融监管体制有效履行职责；短期目标是改进当前金融监管中存在的薄弱环节。
