住房公积金个人贷款是住房公积金使用中最重要内容。目前，与商业购房贷款相比尽管在贷款额度、期限、保证方式等方面存在诸多限制，但由于在利率上有着较大的优势，个别单位和个人钻政策空子，违规骗取住房公积金贷款的现象时有发生。 审计人员在全面掌握住房公积金制度实施情况，充分了解被审计单位的业务系统，占有业务数据的基础上，利用计算机技术通过对住房公积金电子数据进行采集、处理和分析，通过趋势分析、结构分析和比较分析等方法对数据进行多维挖掘，并根据审计要求建立了以下数据模型：一人多贷、夫妻双方共同贷款、超贷款限额贷款、贷款期限超过规定年限、贷款到期时间超过贷款人退休年龄、贷款时间不到一年就还款、缴纳住房公积金不满一年就贷款、向未缴纳公积金人员发放贷款等问题，查清了住房公积金贷款环节中存在的违规问题，“用数字说话”，深入分析原因，为各级领导和相关部门决策提供可靠参考资料。下面，笔者结合实际对住房公积金贷款合法性计算机审计情况做一下探讨。 一、采集数据 获取准确、完整的电子数据是计算机审计的前提。根据住房公积金管理中心数据库情况，配置ODBC，建立连接，进行电子数据查询、下载，实现电子数据的采集。 二、转换数据 正确定义表与字段的经济含义及相互关系，并将数据转换成审计需要的形式是计算机辅助审计的基础。审计人员及时与住房公积金系统计算机管理人员沟通，运用核对数据的方法，确定了各张表及各字段的含义及表间的相互关系，编写SQL语句进行字段更改。 供参考的类SQL描述： Select[argid]as银行，[code]as账号，[name]as姓名，[id]as身份证，[xb]as性别，[poxm]as配偶姓名，[poid]as配偶身份证，[jkfdrq]as放贷日期，[jkdqrq]as到期日期，[jkje]as贷款金额，[dwdz]as单位地址，[gzdw]as工作单位，[gfdz]as购房地址 Into 贷款基本资料表 From[grzh] Where jkfdrq＜=’20051231’ 三、整理数据 检查并提高数据质量是计算机审计能够准确得到审计结果的保障。整理数据的作用是提高数据质量，使数据转换成可操作、可用于审计的数据。 四、分析数据 对审计数据的分析处理寻找疑点是计算机审计的主要任务。建立数据模型是开展计算机审计的第一步，通过建立的审计模型进行数据分析也是至关重要的。 （一）一人多贷问题 利用核实后的贷款基本信息表，检索贷款信息中同一身份证号码出现超两次以上的记录，建立子查询，查看贷款信息库是否存在多个身份证号码同时出现情况。 供参考的类SQL描述： Select ［银行］，［账号］，［姓名］，［身份证］，［配偶姓名］，［配偶身份证］，［放贷日期］，［到期日期］，［贷款金额］，［购房地址］ From ［业务－贷款基本资料表］ Where ［身份证］in（select［身份证］ from［业务－贷款基本资料表］ where［身份证］is not null group by［身份证］ having count(*)＞1) Orderby［身份证］，［银行］ （二）夫妻双方共同贷款问题 根据住房公积金贷款管理办法规定：每个住房公积金缴交者及配偶只能享受一次住房公积金贷款，如果配偶一方已经办理住房住积金贷款，另一方不得再申请贷款。 贷款基本资料表包含贷款人和配偶信息，通过检索贷款人身份证号码是否同时出现在配偶身份证号码字段或配偶身份证号码是否存在贷款人身份证号码字段中，也可以通过两表的自连接实现，查看是否存在夫妻双方共同贷款情况。 供参考的类SQL描述： Select * From ［业务－贷款基本资料表］贷款表1， ［业务－贷款基本资料表］贷款表2 Where贷款表1.［身份证］＝贷款表2.［配偶身份证］ （三）超贷款限额贷款问题 住房公积金贷款属于政策性贷款，根据情况确定当地贷款限额，查找贷款基本资料表中住房公积金借款字段，发现个人公积金贷款金额超过当地贷款限额的现象。 供参考的类SQL描述： Select ［银行］，［账号］，［姓名］，［身份证］，［配偶姓名］，［配偶身份证］，［放贷日期］，［到期日期］，［贷款金额］，［购房地址］ From ［业务－贷款基本资料表］ Where［贷款金额］＞200000 （四）贷款期限超过规定年限问题 根据某市贷款管理办法规定，贷款年限最长不超过15年。根据此内控规定，分析贷款基本资料表，查看贷款期限是否超期限，即落实贷款放贷日期到贷款到期日期有无超15年的贷款人。 供参考的类SQL描述： Select ［姓名］，［身份证］，［账号］，［贷款金额］，［放贷日期］，［到期日期］ From ［业务－贷款基本资料表］ Where(val(left（［到期日期］，4))）—(val(1eft（［放贷日期］，4))）＞15
