一、年度审计计划是否已经过充分论证 年度审计计划是统领全年审计工作的基础，必须围绕新时期军事斗争准备的关键环节进行充分论证。对这个风险点的控制可由以下控制点组成：本级的年度审计计划符合上级规定的要求；纳入计划的审计事项体现了本单位（系统）的实际；年度审计计划已经报本级首长批准，全军性的审计事项和重大审计项目，已经报中央军委批准。 二、审计实施方案是否完善和科学 审计实施方案中重要要素的缺失会造成审计工作组织的紊乱，影响审计程序的顺利实施。对这个风险点的控制可由以下控制点组成：审计实施方案有明确的审计目标；方案中规定的审计范围、内容和重点符合完成审计目标的要求；重要审计事项的审计步骤在方案中得到明确；重要性水平的确定和审计风险的评估适当。 三、方案中列出的审计事项是否已经过审计 审计事项尤其是重要事项的缺漏会导致较大的隐忧，进而对审计结果的可靠性产生根本的影响。对这个风险点的控制可由以下控制点组成：所有审计事项都明确落实到具体的审计人员；被审计单位按要求提供所有审计事项所涉及的资料；所有事项的审查都有审计工作底稿；审计工作底稿在现场经过复核。 四、例外情况和突发事件是否已追加了相应程序 例外情况和突发事件由于在审计过程中发现或发生，往往比预先确定的重要事项更重要。对这个风险点的控制可由以下控制点组成：例外情况和突发事件发现或发生时及时向组长汇报；组长及时调整审计方案、提出应变措施、制订追加或替代审计步骤；追加的步骤得到实施并有相关记录佐证。 五、现场审计采用的方法是否适当 选用合适的审计方法不仅有助于提高审计效率，还有助于问题的查清。由于确定某个具体事项所需要的审计方法往往依赖于审计人员的职业判断，因此往往难以通过控制手段来实施控制。下列控制原则有助于降低这个风险点的风险：审计方法的选用要符合重要性原则；选用方法的过程中体现了应有的职业谨慎；选用的方法是普遍运用的审计技术方法；方法的选用是集体研究或是经过组长批准的。 六、证明性材料是否按规定取得 不合规的证明材料即便说明的是一些事实，但在法律上的证明力也是不强的，有时甚至是无效的。对这个风险点的控制由以下控制点组成：证明材料的取得没有通过不当手段或非法渠道获得；证明材料中的结果（如通过计算形成的结论）有形成过程作支撑；证明材料有被审计单位和经办人签字，未得到签字的证明材料有相应说明；证明材料在现场经过审核。 七、形成的审计结论是否都有充分证据支持 审计结论必须依据事实说话，没有证据的审计结论是不能成立的。对这个风险点的控制由以下控制点组成：所有最终形成的审计结论都有相应的证据支持；支持审计结论的证据具有充分的证明力；所有证据都源自未经篡改的现场原始记录；支持审计结论的证据有被审计单位签字认可；所有证据在汇总形成工作底稿的过程中经过复核。 八、现场复核是否发挥了应有的作用 复核作为一种控制手段，它渗透在对有关风险点的控制中，同时复核作为审计的一个重要环节，本身也是控制的对象。对这个风险点的控制由以下控制点组成：复核是由被复核事项具体经办人员之外的其他人员担任；所有需要复核的环节都经过复核；需要在现场才能核实的审计业务是在审计现场进行的复核；复核意见是具体的；复核意见及时反馈给了审计人员；复核意见得到落实。 九、现场信息沟通是否畅通 审计组成员之间缺乏交流，往往会使重要的信息流失。对这个风险点的控制由以下控制点组成：组长及时听取成员的汇报；成员个体的审计信息能够及时传达给其他成员；成员之间建立有良好的协作关系；组长对现场审计发现的情况能够及时作出正确判断和决策；审计部门的分管领导能及时掌握现场审计的情况。 十、审计报告是否有充分的证据支撑 没有可靠证据支撑的审计报告就没有说服力，审计风险不可能避免。对这个风险点的控制由以下控制点组成：审计报告对审计项目做了全面反映，没有重要漏项；审计报告中的数据都经过了严格的审查；审计评价是客观的，对敏感问题都有充分的数据佐证；审计意见体现了军队财经管理的要求，符合被审计单位的实际。
