福利彩票资金归集、分配、使用、管理的审计不同于常规的财政财务收支审计，其特点：一是不属于财政性资金的范畴，二是不同于常规的行政事业单位的审计，三是采取的会计核算方法自成一体，四是会计科目设置有所不同，五是被审计单位为自收自支事业单位，但不能完全依照同类单位的审计标准进行。在实际审计过程中，对数据的采集、转换及与AO的对接，都不同程度地遇到困难，现将我们运用计算机辅助审计的具体方法归集整理如下： 一、不同之处 一是被审计单位执行的是《彩票发行与销售机构财务管理办法》，该办法是在《事业单位财务规则》的基础上，结合彩票机构的特点制定的，增设了“库存彩票”、“待收财政专户款”、“彩票销售结算”、“应付返奖奖金”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“应收彩票款”科目，账务处理与一般事业单位有所不同，按照直线法计提折旧。 二是被审计单位的财务数据是嵌入在用友安易GRP-R9政务管理软件（以下简称R9）中，包括：财务管理、人力资源管理、国有资产管理、党务管理、办公用品管理、政府信息门户、OA系统、财政管理软件、审计管理软件等各种财务政务管理软件，而非一般单纯的财务管理软件。定制软件的财务数据备份分为：数据库备份、按年度备份、指定年度备份三种。我们在采集财务数据时分别按以上三种方法备份了三次。 二、存在问题 一是运用审计署提供的AO转换软件对财务数据的方法进行采集转换，转换时也分别使用对应的三种转换模板进行转换，每个模板都转换成功，重建账表前检查期初余额正常，会计科目正常，借贷方向正常，但重建账表后发现任何一个科目的期末余额都与会计报表不相符，且差异数据没有规律。 二是核查凭证库发现计提累计折旧和提现金这两类凭证均有两条以上的相同记录，且重复记录的凭证附件数为0.0，导致期末余额与会计报表不相符，删除了附件数为0.0的重复凭证，重建账表后发现累计折旧、固定资产这两个科目的余额与会计报表相符，但是，其他会计科目余额都不符。 三是登录审计署金审工程网站，发现对R9的采集转换都存在类似问题，但网站提供的解决办法仍不能有效实现数据处理。 四是直接对R9的后台数据库数据进行采集并转换，通过对SQL Server 2000（以下简称SQL 2000）数据库数据进行分析，找出其中需要转换的数据源，转换成中间表格后导入到现场审计实施系统，账表重建后会计科目余额与会计报表相符，但记账日期不符。经查，在中间表格中缺少记账日期项。 三、解决办法 （一）确定软件系统。该财务核算系统基于用友安易R9版定制的福彩专用财务软件。系统会计科目与一般事业单位会计科目有一定差异，实质上是以事业单位会计科目为基础加入部分企业会计科目的财务核算系统。 （二）采集数据。基于财务科目的特殊性，无法将财务系统的备份直接利用AO系统的模板直接导入AO系统，经研究决定利用R9软件的后台数据库来采集所需的数据。R9后台数据库系统为SQL 2000，存放用户数据的库名为zw0001。步骤如下： 首先，在SQL 2000中利用备份数据库功能把zw0001备份到审计人员的移动存储中，以便独立进行数据处理。具体操作为： 1.打开企业管理器，在左侧控制台目录树中双击数据库文件夹，zw0001就存放在此文件夹中。 2.双击zw0001数据库→双击表→查看用户表→筛选出存放所需数据的用户表(GL_KMXX、GL_KMYE、GL_PZNR)。 其次，利用SQL 2000的还原备份数据库功能，将zw0001备份文件加入到本地SQL 2000系统中（此操作要注意还原数据库存放的路径）。分析ZW0001中的用户数据表，发现其中的GL-KMXX、GL-KMYE、GL-PZNR是审计所需要的数据。具体操作为：点击开始菜单栏SQL2000系统的DTS→选择数据源及源数据库→点击“下一步”选择转换数据格式（本例选择Access数据格式）→点击“下一步”→“新建DSN文件”→点击“下一步”→单选“从源数据库复制表和视图”→点击“下一步”→复选需要转换的表→点击“下一步”→单选“立即运行”→点击“下一步”→点击“完成”→等待系统自动转换数据→完成数据采集转换。最后，打开这3个用户表，解析字段。 3.将转换成功的Access数据库文件拷贝至移动存储设备。 4.将采集的数据库拷贝至审计人员的笔记本中的本地硬盘，开始进行数据分析处理。 （三）数据分析。需分析以下三张表、确定审计所需要的字段： 1.科目表(GL-KMXX)。主要字段包括：科目编码(KMDM)，年份代码(GSDM)，科目名称(KMMC)，科目方向(YEFX)。 2.科目余额表(GL-KMYE)。主要字段包括：科目年代(KMND)，KMDM（科目代码），年初借方余额(KMNCJ)，年初贷方余额(KMNCD)。 3.凭证库(GL-PZNR)。主要字段包括：凭证号(PZH)，发生额(JE)，借贷标志(JDBZ)，摘要(ZY)，记账年份(N)，记账月份(Y)，记账日(R)。
