一、突击清查保险柜 在被审计单位没有事先准备，没有来得及转移账外现金、账外储蓄存折以及“小金库”资金收支的记录的前提下，审计人员采取突击清查保险柜的方法，往往会取得意想不到的收获。 二、从银行账户入手 通过审查单位的开户银行，查阅开户登记簿，特别是留意账户名包含被审计单位名称的账户，很容易查清企业是否存在“小金库”、“账外账”。如在审计某局财务科时，该单位向审计组承诺只有一个银行账户，审计人员到该单位结算中心，通过查阅开户登记簿，发现该财务科除正常的账号外，还有“某建设资金办公室”、“某开发公司”、“某营销公司”、“某局监察科”等四个账户，审计人员顺藤摸瓜，查出该财务科四个“账外账”金额共计3311万元的问题。 三、核查发票（收据）领购、使用、记账、核销过程 在经常大量开具发票（收据）的单位，审计人员应认真核查该单位发票领购、使用、记账、核销过程，并随机抽查一定数量的已开具发票（收据），如发现有未入账的已开具发票（收据），即可断定该单位存在私设“小金库”、“账外账”行为。 四、检查会计人员交接记录 会计人员交接记录是非常重要的审计证据能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可以发现企业违法乱纪问题的线索。如在审计某局市区分局时，审计人员突击清查了保险柜，但没有发现任何线索，而审计人员通过检查出纳的交接记录，发现了一本账外账和两个储蓄存折的交接情况，进而查出了该单位的两个“小金库”。 五、从外围信息资料掌握线索 审计人员要注意搜集审计对象的信息资料，善于在审计甲单位时，搜集掌握乙单位的信息资料，包括发票收款收据、银行账号、收费项目标准等，然后在审计乙单位时，根据掌握的线索资料进行追查，可以迅速地发现“小金库”、“账外账”。如在审计某水泥企业时，发现某局在该企业收取了“某建设资金”和“某电厂集资款”，审计人员复印了相关资料证据；然后在对该局审计过程中，根据已取得的审计证据，迅速查出了该局“某建设资金办公室”和“某开发公司”两个账外账。 六、对外投资审计法 在对外投资审计时，一方面，查清“长期投资”、“短期投资”等投资类会计科目其投资内容的真实性，是否存在转移资金，同时关注投资收益的回收情况，查清投资收益是否在账上全面反映。另一方面，查清非投资类会计科目如：“其他应收款”、“应收账款”等往来账，是否存在具有投资的性质，追踪其收益的收回情况。 七、往来款调查函证法 在往来款调查函证审计时，一是对“应收账款”、“其他应收款”等债权类会计科目审计时，注意两个问题：第一，是否存在违规出借资金或对外投出资金的情况，跟踪其利息收入、投资收益去向；第二，关注长期挂账的情况，是否存在资金已回收，但资金未在账面上反映的情况，可采取向债务人询证或函证的办法。二是对“应付账款”、“其他应付款”等债务类会计科目审计时，关注是否存在应当属于收益性质而挂账的情况，进而跟踪收益的完整性。 八、票据、支出单据抽查法 在票据、支出单据抽查法时，一方面对被审计单位的票据登记簿进行检查，核对存根联、发票联，查找是否存在收入不入账；另一方面，抽查较大的支出凭证如招待费、办公用品、燃料费等，通过对其真实性的审计，发现是否存在套取资金转存于擅自设立的账户中。 九、大额现金收、支抽查法 对被审计单位的大额现金收、支行为要重点关注。从一些有异常的收支信息中，追溯寻源，是可以查找出很多重要问题的，这一方法在审计实务中经常会被用到，审计人员应当保持敏锐的洞察力，充分发挥自身职业判断力，以使财务违弊行为无处藏身。
