一、翻阅凭证法。主要通过翻阅被审计单位的原始凭证，发现问题的蛛丝马迹，从而来查证“小金库”。一是翻阅凭证，如发现被审计单位使用非正规票据，将非正规票据输入电脑进行统计并按票据号排序，审查票据是否连号，如果不连号，则要求被审计单位提供票据存根联，通过审查存根联来查证被审计单位是否存在收入不入账，私设“小金库”的问题，利用这一方法，几年来我们查取了多个“小金库”。二是翻阅凭证，注意账面上存在的细节问题，这些细节往往不太被人注意或被忽略，但正是这些并不引人注意的细节，往往隐藏着违规违纪的蛛丝马迹。如对某单位进行财务收支审计时，一张自来水缴款单引起了审计人员的注意，该自来水缴款单金额为156元，户名为该被审计单位，地址为某路某号。审计人员对其房产进行审计时，未发现有此处房产，经过现场勘察和询问，得知该房产为该企业的账外房产，先租给一公司，后来合同到期后，被审计单位代其缴了一笔自来水费，又将房产租给了另一公司，房租收入均未入单位财务账，这样，一张自来水缴款单就让隐匿多年的“小金库”浮出水面。 二、审阅相关资料法。一是通过对各种经济资料的审阅，审查经济资料反映的情况与账面是否相符，若不符，则应开展延伸审计，弄清形成差额的原因，来发现被审计单位是否私设“小金库”。如对某单位材料采购招标审计时，发现招标书上注明每个投标单位需缴纳2000元投标保证金，中标单位不予退还。但对财务账审计时，未发现有收取投标保证金的记录。审计人员经过查问会计和经办人员，得知该单位收取的投标保证金及罚金等10余万元隐藏于账外，形成“小金库”。二是审查合同、协议的完整性、全面性来确定被审计单位是否存在“小金库”。如对某单位收取的拆旧房管理费进行审计时，发现有部分地块未提供拆旧房合同，也没有管理费入账，在审计人员的深究下，被审计单位终于说出了将部分拆旧房管理费记入了“小金库”的事实。三是认真查阅被审计单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。如某单位会议纪要上有向施工单位收取工程管理费的记录，我们以此为线索，查出了该单位私设“小金库”的事实。 三、分析比较法。一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。如对某事业单位的经营收入和经营支出进行对比分析时发现，该单位承包的部分小工程项目只有经营支出，而没有对应的经营收入，经进一步调查后发现该单位将此部分工程收入隐匿于账外。对某单位2005至2007年度的财务收支审计时发现，该单位2006年账面上反映废品收入2万元，向会计询问后得知此收入是其非独立核算单位修理厂上交的废品变卖收入，而2005年度和2007年度账上没有此项收入，审计人员以此为线索，对修理厂进行突击盘点，发现了该单位近20余万元的“小金库”。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。如对某单位房屋出租收入进行审计发现，位置相近的门面房每平方米租价相差较大，审计人员经过现场勘察取证和耐心询问，发现该单位利用合同价差隐匿房租收入的事实：该单位在出租房产时，同一房产签订了两份租价不同的合同，以租价高的合同收缴，而以租价低的合同入帐，两者差额记入“小金库”账。对一单位车辆报废收入进行审计时发现，不同部门报废同一类型的车辆，报废价格相差较大，低的报废收入600元／辆，高的报废收入3000元／辆，我们以此为突破口，查出了报废该单位下属部门将一部分收入交入财务账，一部分报废收入转入部门“小金库”的事实。 四、询问法。询问法是在分析判断或掌握一定证据的基础上，向有关人员进行询问，经过分析判断，搜寻问题的蛛丝马迹。在询问过程中，审计人员注意观察有关当事人的一言一行、一举一动和各种细微反映，一般来说，设立“小金库”的单位，都存在违纪心态，只要运用部分有充分证明力的证据进行旁敲侧击，往往会令对方露出破绽，从而发现“小金库”。如对某单位审计时，发现其下属非独立核算单位（以下简称A单位）开具非正规收据向被审计单位收取伙食费，审计人员对非正规票据进行了统计，并要求A单位内勤李某提供非正规票据的存根，对照存根，发现A单位收取业务单位 2万多元押金尚未退还，审计人员询问李某2万多元押金保管在何处，李某称押金存放在存折里，审计人员要求李某提供存折，李某一听要提供存折慌了，赶忙改口说押金在自己的抽屉里，审计人员要求李某带审计人员到A单位盘点，李某更加慌张，又改口说钱存在自己家中，审计人员发现李某神情不对，怀疑其可能存在问题，坚持对其抽屉及橱柜进行盘点，发现了A单位私设“小金库”35万元的事实。. 五、现场勘察法。主要通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，来查证“小金库”的一种方法。如对某单位管理的公园现场勘察时发现，该公园内的池塘经营垂钓业务，经向垂钓者询问，得知需办卡垂钓，每张卡200元／年。而对该单位财务账审计时，未发现账面有垂钓收入和成本，后向会计盘问后，得知该单位将垂钓业务单独设账，在账外经营的事实。 六、延伸审计法。主要通过对下属单位、工会账、食堂账等进行审计，来审查被审计单位是否将收入转移到其他账上，并在其他账上违规开支的情况。如对某单位工会账延伸进行，发现该单位将收取的管理费、房租等10多万元记入工会账，用于招待费和发放职工福利。对某单位食堂账进行延伸审计时，发现该单位以伙食补助的形式拨入食堂6万元，后又以现金将其提走，转入“小金库”。 七、突击盘点法。这是最基本也最有效的一种方法。审计人员应在事先不通知单位有关人员的情况下，对被审计单位的现金、银行存款和有价证券等进行突击盘点，再与调整后的现金、存款账面数据相核对。如果发现账款不符现象，应追根究底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。此外，对一些管理混乱的单位，审计人员可对财务人员的办公桌抽屉、公文柜等场所进行清理检查，往往能取得意想不到效果。如我们在审计时对一某单位进行突击盘点时，发现账款相差3000元，出纳称差额在其抽屉里，审计人员趁机对其抽屉和橱柜进行盘点，结果发现多本“小金库”账和存折，查实了该单位收取的管理费、劳务费20余万元不入账的事实。
