借助EXCEL可计算出少计的医保基金存款利息

      在对基本医疗保险基金进行审计时我们发现，银行存在对存入社会保障财政专户的沉淀资金少计利息的问题。按规定，对存入社会保障财政专户的沉淀资金的银行计息办法是：比照3年期零存整取储蓄存款利率进行计息；对当年筹集的部分按活期存款利率进行计息。而我们发现，银行自该账户建立以来全部执行活期存款利率。一个账户既含当年筹集部分的资金，又有沉淀部分资金，而且随着日发生额的变化，日计息积数也在不断的变动。这样我们就须将当年筹集资金和沉淀资金这两部分动态的数据分开计算利息。要对自2001年以来的专户存款进行按日计息，计算量很大，所以运用EXCEL电子表格并借助于函数IF语句来完成计算，是一种不错的选择。具体做法是设计如下表格：

      

      依据每年银行存款对账单进行计算：第一行“上日余额”即为银行存款上年期末余额，从第二行开始设置公式，以下各行将该列对应的公式复制即可。

      假设第二行“日期”以后各列单元格分别用B2，C2，D2，E2，F2，G2，H2，12，J2，K2来表示，银行存款上年期末余额用常数a来表示，那么公式设置如下：

      B2=E1+F1；

      E2=IF(B2+C2-D2□=a)，B2+C2-D2，a；

      F2=IF(B2+C2-D2□a)，B2+C2-D2-a，0；

      I2=E2＊G2；

      J2=F2＊H2；

      K2=I2+J2；

      最后，用计算出来的利息总额减去银行已经支付的利息即为本年少付利息数。

      计算时首先把银行存款上年期末余额和所应执行的利率输入，再将银行存款对账单借贷方日发生额逐日输入，其他各项数据自动生成。需要注意的是，如果有的日期没有发生业务，则除发生额栏外其他各栏将上日数复制到本日即可。运用了这种方法进行计算既快捷又准确，可以提高审计工作效率。