美国注册会计师协会发起的一项调查显示:《萨班斯法案》受到各界积极评价 《萨班斯法案》生效后美国整体审计质量有所提升。近日,美国注册会计师协会(AICPA)下属的“审计质量中心”(CAQ)发起的一项调查得出上述结论。 受访的上市公司审计委员会委员中,逾四分之三的人认为总体审计质量“非常好”或“极好”。82%的受访者认为,近年来,审计质量有所提升。调查同时表明,即使市场混乱不堪,审计委员会对于已审计财务报表的质量仍然满怀信心,并且认为《萨班斯法案》对此有着积极的促进作用。 对于《萨班斯法案》所导致的变化,受访者列举了审计质量提升的原因,具体包括:加强了审计委员会的监管(92%);关于内控的相关要求(87%);审计委员会内部更好的沟通(85%);由CEO或CFO签署财务报表(81%);审计人员对审计质量的重视(77%);更为严格的审计(76%);审计委员会对审计人员的监督(76%)。 CAQ的执行主管Cindy Fornelli说:“业内人士认为,此次调查结果证实了上市公司的审计质量是高的,不过是在近年来才有所改善。” 多数受访者相信,由于内控从紧和外审从严,会计舞弊的风险有所降低而财务报表的重大误报也有所减少。根据调查,约87%的受访者表示,因会计舞弊而导致的财务报表误报的风险并不十分高。60%的受访者认为,在《萨班斯法案》获得通过之后,财务报表误报的风险有所下降。65%的受访者认为,《萨班斯法案》出台之后,投资者对于资本市场应更具信心。此次调查涉及众多的上市公司。所有受访者在2007年至少供职于一家审计委员会。60%的受访者任职于两家及以上的审计委员会,一半的受访者担任审计委员会主席一职。约56%的受访者在《萨班斯法案》出台前就已经是审计委员会成员。 此外,高达99%的审计委员会成员认为,因为《萨班斯法案》的缘故,他们将更多的时间用于审计委员会的工作。约90%的受访者表示,他们与外部审计人员的合作更为紧密了。 对于依据美国证券交易委员会(SEC)相关要求进行审计的财务报表的功效,审计委员会成员们表达了不同的观点。虽然绝大多数人认为财务报表“易于理解(81%)且“与投资者密切相关”(87%),但是,也有78%的受访者表示财务报表过于复杂。