在现场实施审计操作中,利用AO系统对财务电子账中会计科目进行审计查询时,审计人员都十分关注会计明细科目的期初余额、借贷发生额和期末余额,其主要目的是为了筛选重点审计事项、发现审计线索,如暂存款明细科目里是否隐藏应缴财政预算收入、挪用专项资金、转移收入等经济事项。AO系统对会计明细科目汇总提供了各具特色的查询方法,现以暂存款明细科目(暂存款科目一级编码203,二级编码在20301-20399之间)在汇总查询过程中的部分常用技巧为例来加以说明。 单套电子账查询明细科目汇总表 AO系统对单套电子账中(暂存款)明细科目进行汇总查询时,主要按照AO系统设置的查询功能和条件提示进行操作,常用的有以下两种方法: 向导查询法 点击“审计分析—账表分析—科目明细账查询”,出现“科目余额表”,选择“显示查询条件”,出现几个“查询条件”组合对话框。然后分别在对话框里进行条件设置:如“科目级别”里选择2级科目,“会计月份”选择“全年汇总”并打“√”,“科目编码”输入“203”,并选“开头”即完成。 SQL语句查询法 点击“审计分析—数据分析—SQL查询器”,选择科目余额表,编制SQL语句执行完毕。 Select[科目编码],[科目名称],[期初余额],[借方发生额],[贷方发生额],[期末余额]From[科目余额]Where[科目编码]Between‘20301’And‘20399’and LEN([科目编码])=5 Order by b.[科目编码]。 多套账数据完全合并后查询明细科目汇总表 AO系统对多套电子账数据合并后(如三个年度的电子账合并),对(暂存款)明细科目汇总的查询,常用的有以下两种方法: 向导查询法 从“审计分析—账表分析—科目明细账查询”到出现“科目余额表”后,选择“显示查询条件”,然后分别在对话框里进行条件设置。 SQL语句查询法 点击“审计分析—数据分析—SQL查询器”,选择总账(或者暂存款明细账,或者通过凭证库)和科目余额表进行联合查询,执行以下SQL语句即可。 Select DISTINCT(b.[科目编码]),b.[科目名称],b.[期初余额],SUM(a.[借方发生额])AS[借方发生额],SUM(a.[贷方发生额])AS[贷方发生额],(SUM(a.[贷方发生额])+b.[期初余额]-SUM(a.[借方发生额]))AS[期末余额]From[总账]AS a left Join[科目余额]AS b On a.[科目编码]=b.[科目编码]Wheres.[会计月份]Between 1 And 36 And b.[科目编码]Between‘203’And’20399’And LEN(b.[科目编码])=5 Group by b.[科目编码],b.[科目名称],b.[期初余额]Order by b.[科目编码]asc 高级查询明细科目汇总表 对独立的单套电子账、多套电子数据合并的电子账,采用AO系统设置的“高级查询”来实现(暂存款)明细科目查询汇总,均按下列步骤进行操作: 点击“审计分析—账表分析—科目明细账查询”后,出现“科目余额表”,再点击“显示查询条件”中的“高级”菜单,就出现“高级查询”对话框:“按提示设置组合查询条件”: 科目名称is not null And len(科目编码)=5 And科目编码>=‘20301’ And科目编码<=‘20399’。 值得注意的是科目名称要设置为非空,有些会计科目只有期初和期末余额,在期间没有发生过借贷业务,很容易在查询结果中被漏掉,当组合条件设置完后按“确定”即可。