在审计过程中我们发现有以下几种个人住房按揭货款违规形式 1、一房多贷。即利用同一楼房的购房手续，多次虚构交易申请个人住房按揭贷款，从而骗取商业银行的信贷资金。 2、一人多贷。同一个人利用以前申请的个人住房按揭贷款资金和购买的住房，反复向银行申请个人住房按揭贷款，从而套取银行信贷资金。 3、单位统一还贷。单位资金困难时，利用各种手段骗取职工的个人资料，虚构个人购买住房相关手续，骗取银行的个人住房按揭贷款资金。 4、同一楼盘贷款。房地产开发商在资金周转困难或开发资金不足时，利用虚假个人住房按揭购房合同及相关手续向银行申请个人住房按揭贷款，从而绕过贷款信用额度限制，套取银行信贷资金。 5、首付款或抵押不足。按照相关规定，个人住房按揭贷款必须支付一定比例的首付款，并有一定价值的抵押物才能办理。但由于种种原因造成银行把关不严，审核不细，部分首付款或抵押不足的个人住房按揭贷款被批准，造成了银行信贷资金的风险加大。 6、银行内部职工贷款。银行内部职工个人住房按揭贷款违规主要表现为：利率优惠、首付款或抵押不足、虚假购房、与房地产开发商合谋以虚假个人住房按揭贷款套取银行资金。 针对以上种种违规贷款行为，我们采取了以下审计策略 1、根据有关法律法规规定，通过银行相关数据表建立相应审计模型，利用审计模型查出的疑点进行延伸核实，最后确定问题。 如对一房多贷或一人多贷问题，我们以记载所购房屋相关信息和购房人信息的数据表为基础，对其中的房屋地址、购房合同编号、房屋产权登记证编号、姓名、身份证、联系电话等内容进行查询，查出的记录内容重复的为疑点，延伸开发商、房屋产权登记处、税务局等有关部门，以确定是否真正购房，是否用一处房产多次申请贷款。 2、对单位统一还贷和同一楼盘贷款问题，应采取以下方法：一是调阅前期发现疑点线索的借款人在相关银行网点还款的会计凭证，如储蓄存款凭条序列号连续，存款经办人签字笔迹一致，则极有可能为开发商批量还款；二是延伸房地产公司，关注个人按揭贷款资金入账后的账务处理，如作应付款或长期借款而未作收入，则为开发商办理的虚假按揭。另可以查阅销售报表，比对同一处房产的销售对象与借款人是否一致；三是延伸房地产产权登记部门，调阅相关购房产权登记情况，查证是否有相关登记记录或者相关登记记录与贷款档案内容是否相符；四是电话询访相关借款人；五是实地到入住的住户进行调查了解，查证已入住的住户与贷款登记住户相一致。 3、首付款或抵押不足的问题，应以商业银行《个人住房贷款管理办法》中的“贷款对象支付最低不低于购房全部价款XX%的首期付款”和“借款人以所购住宅现房作为贷款抵押物的，必须将住房价值全额用于贷款抵押。”之规定，在相关数据表中查询首付款占房屋价格总额小于规定首付款比例的，或者房屋抵押担保金额低于房屋价格总额的贷款。 4、对银行内部职工贷款主要通过记载购房者个人信息的数据表中的就职单位进行查询，查询就职单位为银行内部职工的贷款，然后核实其是否存在利率优惠、首付款或抵押不足、虚假购房、与房地产开发商合谋以虚假个人住房按揭贷款套取银行资金等问题。
