“小金库”是指未列入本单位财务会计账内或未纳入预算管理，游离于合法账目之外私存、私放的各项资金。它是一种严重违反国家财经法规的行为，通常与贪污、贿赂、私分等经济犯罪密不可分，成为滋生腐败的土壤和温床。近年来，纪检监察机关查处的许多经济违法违纪案件中，“小金库”成为重要的线索来源和突破口。查处的主要对策有： （一）现金盘存法 通过突击盘点库存现金，从库存现金与现金日记账存在的差异，以及从尚未登记入账的或未及时转移的原始票据中发现线索，这是发现“小金库”最直接、最快捷、最有效的办法。用“现金盘存法”查处“小金库”，要求调查人员行动迅速、出其不意。但是，在涉案单位和违法违纪人员普遍加强防范和反调查的情况下，用这种方法查处“小金库”往往“扑空”而效果不佳。 （二）账户清理法 即对涉案单位的银行账户进行统计清理，对凭证中出现的新账号，做出详细登记，综合分析资金流向。在对某国债部门财务往来调查中，发现一笔大额资金转入一个与基本账户同银行开设的账户，并提取了现金，此款空挂往来账。顺藤摸瓜，深挖细查，发现这笔资金已进了该单位的“小金库”，此款用于垫付主管部门职工个人购房款。 （三）票据清查法 即以财政部门核发的收费票据和税务发票领用登记本为核查重点，连同涉案单位购买和自制的白条收据一并进行核查，核实每份收据的去向，查看是否存在收据记账联不入账的情况。在调查某金融企业负责人有关经济问题时，调查人员通过清查大量收据，发现一笔10万元“劳务款”未入财务账，进一步追查发现，这是由税务机关付给的“微机征税系统开发劳务费”，被该单位领导列入“小金库”，用于各种应酬花销。 （四）关联核对法 即对账内账外情况进行综合分析，对比几年收支情况，并实地察看，从中发现不正常现象。在调查某国有房地产开发企业违纪问题时，发现该企业业务收支少得可怜，而从经营部提供合同看，业务庞杂，经营不断，从而断定必有隐情。果然，从业务合同一路查下去，该企业设立“账外账”，将部分经营收入隐匿于账外的秘密便水落石出。 （五）分析性复核法 即认真查核“其他应收款”、“其他应付款”等明细账，判断与挂账单位有无业务往来可能性。如某区属单位将20万元公款转作活期储蓄，与开户银行串通，制作虚假信汇凭证，虚挂“其他应收款——××（单位）”。办案人员对与远在千里之外的××单位是否存在业务关系进行分析性复核后，一举查实该局领导挪用公款进行个人营利活动的违法犯罪事实。 （六）对比测试法 即认真查核、对比“管理费用”、“经营费用”等明细账及相关凭证和票据，测试、判断账务处理和业务存在的真实性，从中发现问题。如某大型国有公司在日常业务中，支付的运费大部分用现金结算，但办案人员发现该公司有一笔20多万元的运费是用一张银行转账支票支付的，这引起了办案人员的注意。通过银行查询该支票的去向，发现这笔资金又落到了该公司的另一个隐秘账号，至此，该公司私设的时间长达三年、金额高达数百万元的账外“小金库”彻底暴露在阳光下。 （七）追根问底法 即对某些看似没有任何问题的收入和支出单据，或者看似正常业务，但在核算及处理上却有悖常情和同业惯例的情况，进行合理推测，大胆质疑，深挖细查。如某国有公司动用巨额资金入市炒股（主要进行二级市场申购）以增加收入、弥补亏损。但账上并没有所开户的证券公司返给的佣金，这明显不符合证券公司定期将部分佣金返给大客户作为奖励的行业惯例。从这一线索入手，追根问底，内查外调，查出该单位将返给的佣金全部在账外支配，用以搞小集体福利的违纪问题。 （八）外围座谈法 即找被调查单位职工或收费对象座谈，去伪存真，去粗取精，筛选线索，努力了解一些账面没有记录的情况，从中发现违纪线索。这种方法一般适用于涉案范围广而杂、线索多而虚、时间紧而任务重的案件，有相当一批经济违法违纪案件是通过这种方式得以突破的。
